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石家庄工会审计项目全过程质量控制专项调研

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一、基本信息（请在相应选项上打“√”或填写）

1.您所在的工会层级:

省级总工会

地市级总工会

县区级总工会

乡镇（街道）工会

基层工会

产业（行业）工会

其他（请注明）_________

2.您目前主要从事的工作领域:

工会领导岗位

工会经审会委员

工会经审办

工会财务部门

其他（请注明）

其他业务部门（如权益保障、组织建设等）

3.您参与或接触工会经费审查审计工作的年限:

不足2年

2-5年

5-10年

10年以上

二、工会审计项目审前质量控制

重点调研:各级工会在项目审查审计监督过程中，如何进行源头把关，审前控制。是否从审计项目立项、审前调查、审计方案、制度依据、人员配备等方面进行质量控制。

（一）审计项目立项环节质量控制

1. 审计项目是否全部纳入年度审计工作计划?

是

否

2. 审计项目立项履行的审批程序是什么流程，是否经单位集体研究?

是

否

3. 立项前如何对审计项目的重要性、风险等级、审计可行性进行初步评估?

4. 审计项目立项是否明确审计范围、审计对象、审计周期及核心审计目标、审计重点?

是

否

5. 立项环节是否存在超权限、超范围立项，或重复立项、无效立项的情况?

是

否

6. 审计项目立项的主要依据及立项过程中存在的问题及意见建议?

（二）审前调查环节质量控制

1. 审前调查是否在审计实施前全面开展，且调查周期满足审计工作需求?

是

否

2. 审前调查的对象是否涵盖被审计工会部门、项目执行单位、财务部门、相关经办人员及关联协作单位?

是

否

3. 审前调查的内容包含哪些方面?

4. 审前调查是否采用书面查阅、座谈访谈、实地走访、数据核对等多种方式开展?

是

否

5. 审前调查是否形成完整的书面调查报告，且经审计项目组审核确认?

是

否

6. 审前调查获取的资料是否真实、完整、有效，是否履行资料交接、确认手续?

是

否

7. 审前调查中发现的工会项目主要风险点和管理漏洞有哪些?

（三）审计方案编制环节质量控制

1. 是否根据审前调查结果，针对性编制工会项目审计方案?

是

否

2. 审计方案明确哪些核心内容?

3. 审计方案中的审计重点是否聚焦工会项目资金管理、经费使用、项目实施成效、合规性等核心领域?

是

否

4. 审计方案是否经过审计项目组内部讨论、工会审计委员会审核及相关领导审批?

是

否

5. 审计方案是否具备可操作性，能否有效指导后续审计实施工作?

是

否

6. 审计方案编制过程中，针对不同审计项目做了哪些针对性设计?

（四）制度依据梳理环节质量控制

1. 审前是否全面梳理本次工会审计适用的法律法规及制度依据?

是

否

2. 梳理的制度依据是否涵盖国家、工会、上级及本级相关规定?

是

否

3. 所用制度依据是否为现行有效版本，是否剔除失效、废止的文件?

是

否

4. 审计人员是否熟悉掌握相关制度依据，能否准确运用到审计工作中?

是

否

5. 是否将制度依据与审计内容、审计重点一一对应，确保审计工作合规有据?

是

否

（五）审计人员配备环节质量控制

1. 审计项目组人员数量是否与审计项目规模、工作任务量匹配如何?

是

否

2. 审计人员是否具备相应的专业胜任能力，熟悉工会业务、财经审计知识及相关制度?

是

否

3. 审计项目组是否明确人员分工，确定项目负责人、主审、审计组员的岗位职责?

是

否

4. 审计人员是否存在与被审计项目、被审计单位存在利害关系的情况，是否执行回避制度?

是

否

5. 审前是否对审计人员开展专项培训，内容涵盖工会项目特点、审计方案、制度依据、质量要求等?

是

否

6. 是否配备专职审计人员，或聘请外部专业人员协助开展审计工作?

是

否

7. 为保障审计工作质量，审计人员配备方面还需完善哪些方面?

（六）综合评价与建议

1. 您认为审前质量控制环节中，最需要改进的方面是哪些?（可多选）

【多选题】

A. 审计项目立项规范性

B. 审前调查全面性

C. 审计方案针对性与可操作性

D. 制度依据梳理完整性

E. 审计人员专业能力与配备

F. 审批流程与档案管理

G. 其他:

2. 您对优化工会项目审计审前质量控制工作，有哪些具体意见和建议?

三、工会审计项目审中质量控制

重点调研:各级工会在项目审查审计监督过程中，如何进行过程管理，审中控制。是否从审计项目程序、证据与底稿、审计复核、现场管理、技术赋能等方面进行质量控制。

（一）审计程序质量控制

1.是否制定规范审计取证（调查）单、工作底稿、业务会议记录、审计报告等文书（文本）的制度文件？

是

否

2.工会项目审计前期，是否严格制定针对性审计方案，明确审计目标、范围、流程与风险点？

是

否

3.针对工会经费收支、专项资金使用、基建项目、采购项目等不同类型审计事项，是否制定差异化审计程序？

是

否

4.是否严格按照审计实施方案开展审计工作，执行相关审计程序，无遗漏事项？

是

否

5.如遇审计事项调整，是否严格履行内部审批程序？

是

否

6.审计组出具审计取证（调查）单、工作底稿等过程中，是否实施分级复核？

是

否

7.是否召开审计组会议、审计业务会、审理会等对审计发现问题进行集体讨论？

是

否

8.是否按规定向被审计单位送达审计通知书、征求意见稿、审计报告并收到被审计单位书面整改落实情况？

是

否

（二）审计证据与底稿质量控制

1.审计证据是否经被审计单位盖章确认？

是

否

2.采集被审计单位电子数据作为审计证据的，是否记录电子数据采集和处理过程?

是

否

3.审计工作底稿编制是否内容完整、记录清晰、结论明确，与审计证据一一对应？

是

否

4.审计工作底稿是否包含审计事项、查证过程、发现问题、处理依据等核心要素？

是

否

5.审计底稿及证据资料是否实行专人管理，严格执行查阅、归档、保密制度？

是

否

（三）审计复核质量控制

1. 所在单位是否建立三级复核制度（项目组复核、部门复核、负责人复核）？

是

否

2. 审计复核工作是否覆盖审计程序、证据、底稿、报告、定性依据等全部内容?

是

否

3. 复核过程中发现的质量问题，是否建立整改台账，跟踪整改到位?

是

否

4. 审计复核意见是否书面记录，并入审计档案留存?

是

否

5. 是否定期对审计复核工作进行总结复盘，优化复核流程与标准?

是

否

（四）审计现场管理质量控制

1.审计现场工作是否明确人员分工、岗位职责、工作时限，确保高效推进?

是

否

2.审计现场是否严格执行纪律要求，杜绝违规沟通、擅自表态、泄露审计信息等问题?

是

否

3. 现场审计过程中，是否及时梳理问题、沟通进度，重大事项及时上报?

是

否

4. 现场审计资料的收集、传递、保管是否规范，避免资料丢失、损毁?

是

否

5.是否对现场审计人员开展岗前纪律、业务培训，明确现场质量要求?

是

否

（五）审计技术赋能质量控制

1. 所在单位是否运用审计信息化系统、大数据工具开展工会项目审计工作?

是

否

2. 现有审计技术工具是否能满足工会经费筛查、数据比对、风险预警等质量控制需求?

是

否

3. 是否开展审计信息化、大数据审计相关技能培训，提升审计人员技术应用能力?

是

否

4. 是否通过技术手段实现审计流程全程留痕、质量节点实时管控?

是

否

5.未来是否愿意加大审计技术投入，依托数字化手段强化审计质量控制?

是

否

（六）综合评价与建议

1.您认为当前工会项目审计质量控制工作中，存在的最主要问题是什么?（可多选）【多选题】

A审计程序执行不规范

B.审计证据与底稿管理松散

C.审计复核流于形式

D.现场管理不到位

E.信息化技术应用不足

F.人员专业能力不足

G.质量控制制度不完善

H.其他

2、针对审计程序、证据底稿、复核、现场管理、技术赋能等方面，您对优化工会审计质量控制有哪些具体意见或建议?

四、工会审计项目审后质量控制

重点调研:各级工会在项目审查审计监督过程中，如何开展整改与成果运用，进行审后控制。是否从审计项目报告编审、整改闭环、结果运用、档案管理、质量评价等方面进行质量控制。

（一）审计项目报告编审质量控制情况

1. 审计单位是否建立规范的工会审计项目报告编审流程或者制度（可多选）:

【多选题】

A. 已制定完整制度，流程规范、严格执行

B. 有简易编审要求，执行不够规范

C. 无固定制度，按需撰写审批

D. 未开展专项编审工作

2. 审计报告编审核心环节落实情况（可多选）:【多选题】

A. 审计事实、证据材料双人复核，确保真实完整

B. 严格对照工会审计准则、经费管理规定精准定性问题

C. 审计建议贴合工会工作实际，具备可操作性、针对性

D. 执行“经办人起草→部门审核→单位分管领导审批”三级流程

E. 重大审计项目实行集体会审、交叉审核

F. 仅完成文字撰写，无实质性审核把关

3. 近2年审计报告编审质量问题（可多选）:【多选题】

A. 问题定性模糊，法规依据不充分

B. 审计建议空泛，无法落地整改

C. 审批流程流于形式，审核把关不严

D. 报告格式不规范、文字表述有误

E. 无上述问题

4. 审计单位如何定期开展审计报告编审质量复盘（可多选）:【多选题】

A. 每季度复盘，优化编审流程

B. 每年复盘1次，梳理问题改进

C. 项目结束后偶尔复盘

D. 从未开展质量复盘

5.审计单位抓整改落实的情况:

（1）审计单位是否定期开展专项审计整改落实“回头看”工作？

是

否

（2）对于被审计单位整改不到位的，是否采取有效措施进行督促？

是

否

（3）对于持续整改或者分阶段整改事项，是否持续跟踪直至销号？

是

否

6.根据审计单位掌握情况，被审计单位业务部门配合审计整改完成情况:

（1）被审计单位业务部门是否配合审计整改工作？

是

否

（2）被审计单位业务部门是否存在整改工作不到位的情况？

是

否

（3）被审计单位审计是否存在整改分工不明确，财务部门单独负责整改工作的情况？

是

否

（4）被审计单位是否存在整改协调配合不力的情况？

是

否

7.根据审计单位掌握情况，被审计单位落实整改工作有关情况:

（1）被审计单位是否落实主要负责人履行第一责任人职责？

是

否

（2）被审计单位是否制定整改方案、明确整改措施、整改时限、责任人及责任部门（或单位）？

是

否

（3）被审计单位是否建立整改台账？

是

否

（4）被审计单位是否按时报送整改报告？

是

否

（5）被审计单位是否按期完成审计整改工作？

是

否

（6）被审计单位是否存在整改不到位的情况？

A是

B否

8.审计单位独立开展审计工作，主要做法（可多选）,如果是聘用社会中介机构开展审计工作，此题不作答。【多选题】

A.制定审计计划、下发审计通知、全程参与审计工作

B.审核审计证据的充分性、审计发现的准确性、定性处理的恰当性

C.制发审计报告并提出审计意见和建议

D.按要求抓整改落实，建立整改台账

9.审计单位聘用社会中介机构开展审计工作，主要做法（可多选）,如果不是聘用社会中介机构开展审计工作，此题不作答。【多选题】

A.对社会中介机构的审计质量提出明确要求

B.社会中介机构开展审计工作，对派出审计单位出具审计报告

C.社会中介机构开展审计工作，直接对被审计单位出具审计报告

D.审计整改督查工作由审计单位完成

E.审计单位定期对社会中介机构审计业务进行考核评价

F审计单位对不符合要求的社会中介机构解除合同或发提醒函

10.审计单位聘用社会中介机构开展审计审计工作，审计单位的主要做法:

（1）审计单位是否对社会中介机构审计审计发现问题的准确性进行审核把关？

是

否

（2）审计单位是否对社会中介机构审计证据的充分性、定性处理的恰当性进行审核把关？

是

否

（3）审计单位是否对被审计单位反馈的审计意见进行审核把关？

是

否

（4）审计单位是否对社会中介机构出具的审计报告进行审核把关？

是

否

（5）审计单位对于社会中介机构给被审计单位出具的审计报告是否进行审核把关？

是

否

（二）审计整改闭环管理落实情况

1. 审计单位是否建立审计整改闭环管理机制（可多选）:

【多选题】

A. 已建立“下发通知—限期整改—跟踪核查—销号归档”完整闭环

B. 有整改要求，能督促整改，但无跟踪销号环节

C. 仅出具整改意见，无后续督促

D. 未开展审计整改督促工作

2. 审计单位审计整改闭环管理核心举措（可多选）:【多选题】

A. 出具正式整改通知书，明确问题清单、整改时限、责任主体

B. 要求被审计单位报送书面整改方案及整改完成报告

C. 严格审核整改佐证材料，核查资金追回、制度完善情况

D. 对重点问题开展实地核查，核验整改实效

E. 建立整改台账，实行“整改一项、销号一项”管理

F. 对整改不力、敷衍整改的启动二次督办

G. 对屡审屡犯问题专项约谈、通报

3. 2025年，审计单位发现问题整改完成量化情况:

A. 整改完成率90%及以上，整改成效显著

B. 整改完成率70%-89%，部分问题整改到位

C. 整改完成率50%-69%，整改推进缓慢

D. 整改完成率低于50%，整改流于形式

4. 审计单位在推动审计整改工作中存在哪些突出问题（可多选）:（）【多选题】

A. 被审计单位重视不足，整改拖延、敷衍塞责

B. 被审计单位整改流于表面，屡审屡犯问题突出、同类问题反复出现

C.被审计单位整改佐证材料不齐全，成效难以核实

D. 整改跟踪督办力量不足，监管不到位

E. 跨部门整改协同不畅，责任相互推诿

F. 无突出问题

5. 审计单位对被审计单位未按期整改或整改不到位的情况，采取哪些处置措施（可多选）:【多选题】

A. 下发督办函，限期整改

B. 约谈被审计单位负责人

C. 开展审计整改督查

D. 在一定范围内公开通报，责令限期整改

E.督促被审计单位把审计结果与单位绩效考核、评优评先直接挂钩

F. 依规依纪移交纪检监察部门处理

G. 无相关处置措施

6. 根据审计单位掌握的情况，被审计单位在审计整改工作中，主要采取哪些整改方式（可多选）:【多选题】

A. 立即纠正违规行为，追回违规资金

B. 完善内部管理制度，堵塞管理漏洞

C. 规范工作流程，强化日常管控

D. 开展业务培训，提升人员能力

E. 追责问责相关责任人

F. 仅书面承诺整改，无实质举措

（三）审计成果转化与运用情况

1. 根据审计单位掌握的情况，被审计单位是否建立审计成果运用长效机制？

A. 已建立，全方位推进成果转化

B. 有成果运用意识，部分成果落地

C. 仅简单汇总审计结果，无转化运用

D. 未开展成果运用工作

2. 根据审计单位掌握的情况，被审计单位对于审计成果主要用于以下哪些方面（可多选）:（具体的事项或措施请直接写在选择题后面）。【多选题】

A. 梳理共性问题，修订完善工会经费、资产、项目管理制度。如果有请列举具体制度有多少项

B.优化工会内部工作流程，堵塞管理漏洞。如果有请列举具体流程有多少项

C.形成审计专报，为工会领导决策提供参考。如果有请列举具体事项有多少项

D.开展审计警示教育，防范同类违规问题。如果有请列举具体事项有多少项

E.纳入工会干部考核、评优、任用参考依据。如果有请列举具体次数

F.向上级工会报送成果，推动系统内共性问题整改。如果有请列举具体事项有多少项

G.向工会会员（代表）大会报告，接受民主监督。如果有请列举具体事项有多少项

H.未开展任何成果运用

3. 根据审计单位掌握情况，被审计单位针对审计发现共性问题制定专项防控措施:

（1）是否定期梳理共性问题，编制风险防控清单？

是

否

（2）是否针对典型问题，制定单项防控举措？

是

否

（3）是否偶尔梳理，提出简易防控措施？

是

否

4. 根据审计单位掌握情况，被审计单位对于审计成果运用过程中存在哪些困难（可多选）:【多选题】

A. 成果运用机制不健全，无明确规范

B. 部门协同不足，成果落地难度大

C. 缺乏激励约束机制，运用动力不足

D. 成果提炼不够，难以转化为管理举措

E. 无运用困难

（四）审计档案规范化管理情况

1. 审计单位是否执行《审计机关审计档案管理规定》，审计档案管理存在以下情况（可多选）:【多选题】

A. 严格按照审计档案管理要求执行，管理规范

B. 有本单位简易审计档案管理要求，存在执行不到位的情况

C. 本单位无规范管理要求，随意归档存放

D. 未建立本单位审计项目档案管理制度，按《审计机关审计档案管理规定》有关要求执行

2. 审计单位整理的审计档案资料包含以下哪些内容（可多选）:【多选题】

A. 包含审计方案、通知书、工作底稿、审计证据等全流程资料

B. 包含审计报告、审核审批、整改通知、整改报告及佐证材料

C. 包含成果运用、质量评价相关记录

D. 档案资料不完整

E.其他相关资料

3. 审计档案管理是否符合以下要求（可多选）:【多选题】

A. 实行“一审一档”，分类整理、编号规范

B. 项目结束后30日内完成归档，无资料遗失

C. 专人专柜管理，借阅、移交有登记台账

D. 纸质档案与电子档案同步留存、同步管理

E. 档案保管期限符合国家档案管理规定

F. 管理不规范，无上述举措

4. 审计档案管理是否存在以下问题（可多选）:【多选题】

A. 资料收集不齐全，核心佐证文件缺失

B. 整理归档混乱，查找调取困难

C. 保管不善，存在破损、遗失风险

D. 电子档案未备份，安全性不足

E. 无管理问题

（五）审计质量评价体系建设情况

1. 审计单位如何建立审计项目审后质量评价体系（可多选）:【多选题】

A. 已建立科学完整的评价体系，定期开展专项评价

B. 有简易评价标准，每年开展1次评价或者偶尔开展评价

C. 无评价体系，仅主观评判工作质量

D. 未开展任何质量评价

2.审计质量评价包含以下哪些指标（可多选）:【多选题】

A. 审计报告编审规范性、精准性

B. 审计整改完成率、整改实效

C. 审计成果运用转化率

D. 审计档案管理完整性、规范性

E. 被审计单位整改满意度

F. 无明确评价指标

3. 质量评价结果运用情况（可多选）:【多选题】

A. 依据评价结果优化审计工作流程、方法

B. 作为审计人员绩效考核、评优依据

C. 针对薄弱环节开展专项业务培训

D. 向上级工会报送评价结果，争取指导

E. 评价结果束之高阁，未运用

4. 质量评价工作存在哪些问题（可多选）:【多选题】

A. 评价指标不科学、覆盖不全面

B. 评价流程流于形式，无实质效果

C. 评价结果未有效运用

D. 缺乏专业评价人员

E. 无相关问题

（六）经验总结与对策建议

1. 结合工作实践，您所在单位在工会审计整改、成果运用、审后质量控制方面，有哪些可复制、可推广的经验做法?

2.您认为当前各级工会审计项目审后质量控制工作，面临的最核心、最亟待解决的问题是什么?

3.针对完善审计整改闭环、强化成果运用、规范档案管理、健全质量评价等方面，您有哪些具体、可行的对策建议?

4. 对上级工会加强审计审后质量控制工作指导，您有哪些意见诉求?

5.聘用社会中介机构参与审计工作的做法、经验和存在的问题，请结合实际工作说明?

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