审计师考试初学摸底试卷（基础知识部分）

说明： 本试卷为摸底测试，旨在评估您对审计基础概念的掌握程度。请根据您的知识储备独立完成。
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1.下列表述中，属于社会审计地位的是（ ）。
A. 法定的但依托市场的经济监督
B. 严肃财经法纪，改善经营管理，提高经济效益
C. 促进完善组织治理、风险管理和内部控制
D. 政府宏观调控体系的重要组成部分
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2.对被审计单位（或项目）资源管理和使用的有效性进行检查和评价的审计类型是（ ）。
A. 财政审计
B. 财务审计
C. 合法合规审计
D. 绩效审计
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3.下列有关审计取证基本方法的表述中，正确的是（）。
A. 详查法即全面详细审查，相当于全部审计
B. 顺查法的取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致
C. 抽查法即抽取部分业务和资料进行检查，相当于局部审计
D. 逆查法主要适用于业务规模小、内部控制薄弱的被审计单位
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4.审计人员对被审计单位的内部控制进行初步调查后，应当实施控制测试的情形是（）。
A. 内部控制存在重大缺陷
B. 初步评估的控制风险为低水平
C. 实施实质性程序成本更高
D. 内部控制设计合理且预期运行有效
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5.下列有关审计证据可靠性的表述，正确的是（ ）。
A. 审计人员间接获取的审计证据比直接获取的审计证据更可靠
B. 从内部取得的审计证据比从被审计单位外部获取的证据更可靠
C. 原件形式的审计证据比复制件形式的审计证据更可靠
D. 口头形式的审计证据比文件形式的审计证据更可靠
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6.对于多次发函后仍无法收到回函的应收账款，为验证其真实性，审计人员可采取的替代审计程序是（ ）。
A. 将本期应收账款余额与上期比较，分析变动是否异常
B. 审查与应收账款相关的坏账注销申请报告和审批文件
C. 审查与应收账款相关的销售合同、出库单等
D. 重新测试相关的内部控制
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7.下列关于审计风险的表述中，正确的有（ ）。【多选题】
A. 重大错报风险与可接受的检查风险成正向关系
B. 控制风险与固有风险成反向关系
C. 审计风险是客观存在的，但可以通过措施进行控制
D. 内部控制越有效，控制风险的评估水平就越低
E. 可接受的检查风险决定审计人员计划收集证据的数量
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8.下列有关审计证据的表述中，正确的有（ ）。【多选题】
A. 工程质量的鉴定证明属于书面证据
B. 口头证据需要得到其他相应证据的支持
C. 被审计单位管理人员的素质属于环境证据
D. 不同来源或不同形式的审计证据可以与同一审计目标相关
E. 对于期末余额为零的账户没有必要采取外部调查方式获取审计证据
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9.财务趋势分析的主要方法有（ ）。【多选题】
A. 比率分析法
B. 杜邦分析法
C. 比较财务报表
D. 比较财务比率
E. 比较百分比财务报表
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10.国家审计人员在判断被审计单位存在问题的重要性时，通常会关注的因素有（ ）。【多选题】
A. 是否需要特殊的审计技术
B. 是否属于涉嫌犯罪的问题
C. 是否属于信息系统设计缺陷
D. 是否涉及较大的数量或者金额
E. 是否关系到政策、体制的严重缺陷
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简答题1.请简述审计准则的含义，并列举出至少三种不同类型的审计准则。
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简答题2.请解释在审计实务中，内部控制测试（又称遵循性测试）和实质性程序之间的关系。
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