立信会计师事务所审计质量控制失效原因权重调查

尊敬的审计领域专家：您好！感谢您参与本次问卷调查。本问卷旨在分析立信会计师事务所审计质量控制失效原因的权重，为提升审计质量控制体系提供参考。问卷内容基于PDCA循环理论设计，涉及计划、执行、检查、改进等多个环节。您的专业见解对本研究至关重要。问卷预计占用您15-20分钟时间，所有数据仅用于学术研究，严格保密。请根据您的实际认知和经验作答。
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1.
您的职业身份
项目合伙人
质控人
项目经理
复核人
高校教授
其他审计领域专家
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2.
您从事审计相关工作的年限
5年及以下
6-10年
11-15年
16-20年
21年及以上
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3.
您对立信会计师事务所审计质量控制体系的整体了解程度
非常了解
比较了解
一般
不太了解
不了解
以下问题请您基于对审计质量控制失效原因的认知，对各因素的影响程度进行评价。
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4.
Plan（计划）阶段失效原因影响程度
极不重要不太重要一般比较重要极为重要
风险评估流于形式
风险评估流于形式
审计目标设定不明确
审计目标设定不明确
客户诚信评估不足
客户诚信评估不足
独立性威胁识别不到位
独立性威胁识别不到位
审计资源配置不合理
审计资源配置不合理
重要性水平确定不当
重要性水平确定不当
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5.
Do（执行）阶段失效原因影响程度
极不重要不太重要一般比较重要极为重要
项目合伙人履职缺位
项目合伙人履职缺位
关键审计程序执行不到位
关键审计程序执行不到位
审计证据获取不充分
审计证据获取不充分
审计工作底稿记录不完整
审计工作底稿记录不完整
职业怀疑精神不足
职业怀疑精神不足
对异常事项关注不够
对异常事项关注不够
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6.
Check（检查）阶段失效原因影响程度
极不重要不太重要一般比较重要极为重要
项目组内部复核流于形式
项目组内部复核流于形式
项目质量复核独立性不足
项目质量复核独立性不足
三级复核制度执行不到位
三级复核制度执行不到位
监控活动未能有效发现问题
监控活动未能有效发现问题
底稿复核未关注重大风险领域
底稿复核未关注重大风险领域
对复核意见整改不彻底
对复核意见整改不彻底
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7.
Act（处理）阶段失效原因影响程度
极不重要不太重要一般比较重要极为重要
整改闭环断裂
整改闭环断裂
组织学习机制缺位
组织学习机制缺位
从失败案例中吸取教训不足
从失败案例中吸取教训不足
质量控制制度更新不及时
质量控制制度更新不及时
培训体系未能有效提升专业能力
培训体系未能有效提升专业能力
对监管处罚的响应措施不力
对监管处罚的响应措施不力
以下问题请您对导致立信会计师事务所审计质量控制失效的系统性原因进行评价。
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8.
系统性原因影响程度
极不重要不太重要一般比较重要极为重要
分所网络延伸稀释质量控制半径
分所网络延伸稀释质量控制半径
收入导向的合伙人考核机制
收入导向的合伙人考核机制
形式化的质量文化
形式化的质量文化
特殊普通合伙制下的治理悖论
特殊普通合伙制下的治理悖论
规模扩张与管控能力脱节
规模扩张与管控能力脱节
技术工具应用不足
技术工具应用不足
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9.
在PDCA四个阶段中，您认为哪个阶段的失效对整体审计质量控制影响最大
Plan（计划）阶段
Do（执行）阶段
Check（检查）阶段
Act（处理）阶段
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10.
您认为立信会计师事务所审计质量控制失效在哪些业务领域表现最为突出【多选题】
财务报表审计
IPO审计
并购重组审计
内部控制审计
商誉减值审计
收入确认审计
货币资金审计
其他
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11.
您认为立信会计师事务所2024年监管处罚数量激增的最主要原因是
质量控制体系存在系统性缺陷
监管环境趋严
业务规模扩张过快
人员专业能力不足
风险意识淡薄
其他
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12.
请对以下导致审计质量控制失效的关键因素按重要性进行排序【请选择全部 项并排序】
  • 合伙人考核机制不合理
  • 复核机制执行不到位
  • 风险评估能力不足
  • 职业怀疑精神缺失
  • 质量文化建设滞后
  • 技术工具应用不足
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13.
请将100%权重分配给以下可能导致审计质量控制失效的责任主体
项目合伙人
项目经理
项目组成员
质量复核人员
事务所管理层
其他
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14.
您认为立信会计师事务所应如何优化其审计质量控制体系以避免类似失效再次发生？
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15.
结合您的专业经验，您认为我国会计师事务所整体在审计质量控制方面普遍存在哪些共性问题，有何改进建议？
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16.
结合您的专业经验，您认为我国会计师事务所整体在审计质量控制方面普遍存在哪些共性问题，有何改进建议？
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