浦东“走出去”企业调研问卷

贵公司在开展海外业务初期（前1-2年），主要面临以下哪些问题?【请选择1-4项】

对当地财税法规（如增值税、流转税、转移定价）不了解，合规成本高

对东道国劳工法、签证政策及工会制度不熟悉，人力资源管理受阻

目标市场消费习惯、文化差异大，既有产品/服务不被接受

缺乏可靠的当地合作伙伴（物流、法务、渠道商）及人脉资源

母国与东道国外汇管制严格，资金跨境流动及利润汇回困难

知识产权保护意识不足，面临商标抢注或侵权纠纷

环境、社会和治理（ESG）合规门槛高

其他（请注明）：

了解所在辖区税收政策的主要渠道是:【请选择1-3项】

国家税务总局官方网站“税路通”专题专栏

当地税务机关官方网站或公告

当地聘请的会计师事务所/税务中介

国际税务咨询机构（如四大）发布的税务动态

集团总部税务团队的传达

当地行业协会或商会信息共享

其他（请注明）:

在所在辖区是否存在以下经营情形:【请选择1-3项】

有固定的办公场所（自有或租赁）

有当地雇佣的员工

有国内总部或关联方人员短期派驻（累计超过183天）

在当地签订销售合同或服务合同

在当地实施设备安装、调试、施工等项目（项目周期超过6个月）

通过当地代理人开展业务活动

以上情形均不存在

是否已就上述情形向当地税务机关进行过常设机构申报或备案?

是，已主动申报并取得认定

是，已申报但尚未取得明确认定

未主动申报，但评估过构成常设机构的风险

未主动申报，也未做过风险评估

不确定是否构成常设机构

与本集团关联方发生的跨境关联交易包含以下哪些类型?【最少选择1项】

有形资产交易

集团内劳务

无形资产授权、转让（专利、软件、商标）

集团金融交易（资金借贷、跨境担保等）

集团管理服务(总部运营费用、管理成本分摊）

成本分摊协议（联合研发、无形资产共建共享）

其他（请注明）:

10.

结合所在辖区税务规则，企业转让定价同期资料（主体文档、本地文档、特殊事项文档）的准备与留存情况为?

每年完整编制并留存主体文档、本地文档、特殊事项文档

仅编制并留存本地文档与特殊事项文档，未编制主体文档

仅在税务机关提出要求时，临时补充编制相关文档

从未编制、留存任何转让定价同期资料

所在辖区法规明确免除中小企业同期资料准备义务

11.

编制转让定价同期资料时，您遇到的主要困难是?【请选择1-4项】

找不到合适的可比交易、可比公司数据

功能风险分析（FAR分析）难以落地

无形资产权属、收益分配类别难以界定

关联借贷、担保等金融交易定价无参考标准

不同辖区税务要求存在差异

（编制门槛、提交时间、数据披露等）

文档编制数据收集难、工作量大、成本高

其他（请注明）:

12.

是否曾因转让定价问题被所在辖区税务机关进行过特别纳税调整或调查?

已通过单双边预约定价机制获得税收确定性

是，经历过正式调查

是，收到过质询但未升级为正式调查

否，未经历过

13.

在受控外国企业（CFC）规则的实务遵从过程中，贵公司认为以下哪些环节的操作难度较大【请选择1-3项】

对有效税负、控制权判定等核心规则的理解与适用

税会差异调整导致的有效税负计算较为复杂

豁免条款（如积极经营所得豁免、非低税率国家豁免）的举证条件严格，材料准备要求高

特定行业（如投资、融资、IP持有等）所属境外公司的适用条件不够清晰

居民企业限期报告及境外所得相关资料的整理归集工作量繁重

其他（请注明）:

14.

贵公司是否曾进行过减资、股权转让、资产出售或业务终止?

是，曾进行过减资或股权转让

是，曾进行过资产出售或业务终止

否，从未进行过

目前正在计划中

15.

在上述退出过程中（或预判中），您认为面临的税务风险包括:【请选择1-4项】

减资回款被东道国重新定性为股息或视同股权转让，征收税款

间接股权转让被穿透认定为直接股权转让

间接股权转让后可能触发多个辖区的纳税义务

资本利得税的适用和计算规则复杂（尤其是资产增值部分）

东道国税务机关对转让价格进行转让定价调整

未抵扣亏损的无法结转、无法在处置/清算环节抵扣

清算等退出过程中的税务程序理解不清

未应对过此类情况，不清楚

其他（请注明）:

16.

贵公司在税收风险管理体系建设中，认为当前最需要加强或改进的方面是?

国际税收专业人才的引进与内部培养

境内外税务数据的系统化归集及有效税率核算能力

对东道国税收法规、征管实践及税收协定的深入研究

内部税收风险识别、评估和应对的制度和流程优化

跨境税收争议的解决渠道建设（如相互协商程序）

其他（请注明）:

17.

境外实体所在辖区、企业集团是否受到支柱二国际税改影响？

是

否

18.

截至 2026 年 6 月，境外成员实体东道国辖区支柱二（GloBE/QDMTT）立法推进情况:

已完成立法，已生效实施（单选题）

已完成立法，将于2026年或2027年生效

正在立法过程中，预计____年生效（请填写）

已发布公众咨询文件/征求意见稿，尚在立法审议阶段

尚未启动支柱二相关立法

东道国明确不采纳15%全球最低税制度

不了解东道国立法进度

19.

您对过渡性国别报告安全港规则的了解程度？

非常了解：清晰掌握微利 / 简化 ETR / 常规利润三项测试标准

基本了解：知晓满足安全港可免足额 GloBE 测算，大致看懂三项测试

听说过安全港概念，但不清楚三项测试具体门槛与计算方式

完全不了解

20.

企业已经采取了哪些应对支柱二影响的措施:【最少选择1项】

测算本辖区有效税率是否低于15%

开展有效税率测算，识别补足税风险及税收优惠影响

评估并适用过渡期国别报告安全港规则

搭建GloBE数据归集流程，调整/补充现有转让定价文档

参与集团统一评估，并对财务/税务人员进行专项培训

持续跟踪各辖区支柱二立法进展

其他（请注明）:

21.

应对支柱二规则方面，目前面临的具体障碍是:【多选题】

各辖区立法进度不一致、QDMTT 执行细则不统一，合规难度大

各辖区财税系统、数据口径不一致，难以分辖区核算 GloBE 有效税率

跨部门（财务、税务、法务、业务）协调困难，数据收集周期长

没有外部专业机构提供有效支持，内部人员对支柱二的理解有限

支柱二可能影响集团现有的全球税务筹划安排和整体税负，可能存在双重征税风险

其他（请注明）: