关于公开征集ESG审定核查制度内容建议的问卷调查

范围:
        拟针对主要的利益相关方进行问卷调查,主要包括需要进行ESG信息披露的主体(上市公司、有信息披露要求的公司)、国内ESG政策制定方(证监会、交易所、国资委等)、ESG服务提供方(包括从事ESG咨询、培训、报告核查鉴证服务的TIC核查机构/会计师事务所/其他相关组织)、ESG报告的使用方(报告评级机构,可代表投资者角度)。

目的:
        目前从事ESG披露信息服务、报告评价、报告核验服务的组织有会计师事务所、也有提供检验测试和认证服务的专业技术机构(简称TIC机构)、也有律师事务所和咨询公司。
为确保这类向企业提供ESG报告核查鉴证服务的机构(简称ESG核查机构)持续具备管理能力和专业能力,使提供的报告核查服务能满足国内外各项标准的要求,中国合格评定国家认可委员会(简称CNAS,经国家市场监督管理总局确定,从事认证机构、实验室、检验机构、审定与核查机构等合格评定机构认可评价活动的权威机构)拟建立针对ESG核查机构的一系列制度要求,并向国家市场监督管理总局提出针对ESG报告核查机构的资格准入要求(该制度中的“ESG核查”是指面向企业,对其ESG信息披露报告提供保证的合格评定活动)。
本次问卷调查,希望占用您5-10分钟时间,请您对以上工作内容提出意见建议,以帮助CNAS制定符合现行各项标准要求、适用于我国社会和经济发展对ESG服务需求的制度要求。本次问卷调查为匿名调查,我们不会收集您的个人信息。请于2023年9月30日前提交您的反馈信息,谢谢!
一、您对ESG的了解
1. 您是否了解ESG国内外政策法规、证监会或证券交所等组织对企业进行ESG信息披露的要求?
2. 您是否对ESG报告核查的概念和目前国际上比较主流的核查鉴证标准(例如ISAE3000、AA1000)有基本了解?
3. 您所在的公司是否可为企业提供ESG报告核查服务?(适用于ESG服务提供方)
二、您对ESG核查机构所需能力和要求的意见
核查机构整体要求部分:
1. 您认为具备( )条件/资格的机构出具的ESG报告核查结果,能较大程度上促进国内ESG信息披露的质量、提高企业对ESG信息披露法规、标准的符合性(适用于国内ESG政策制定方、ESG报告的使用方)【多选题】
A 获得政府行政主管部门相应资质审批的
B 有充分、且具备多方面能力的人员实施ESG报告核查服务
C 核查能力得到国家权威能力认可机构的认可
D 经过权威机构按国际通行标准或规范评价过的,例如:认可
E 其他
2. 您认为,至少符合以下( )条件的第三方机构可以为您公司的ESG报告实施核查(适用于上市公司)【多选题】
A 有政府主管部门对ESS报告核查业务的资格批准,出具的核查结果能被社会和证监会等主管部门接受
B 出具的结果有国际上主流的核查标准的标志,如AA1000、ISAE3000
C 出具的结果能对贵方ESG报告中的更多内容提供保证
D 其他
3. 如果国家对提供ESG报告核查的服务机构实施审批准入制度,您认为至少具备( )条件的机构可以获得政府的许可或审批开展ESG报告核查业务【多选题】
A 具有良好的社会信誉、品牌、公正服务的第三方技术服务机构
B 具有开展ESG报告核查业务的工作程序和管理机制,能确保机构对核查工作实施有效管理
C 具有熟悉ESG信息披露政策、标准且具备能力的核查人员
D 其他
核查机构人员资格和能力要求部分:
4. 您认为,ESG核查机构中为企业ESG报告提供核查保证服务的人员,应至少具备以下( )知识和能力(适用于国内ESG政策制定方、ESG报告的使用方)【多选题】
A 熟悉不同权威组织/部门发布的ESG信息披露政策、标准
B 熟悉国际主流ESG核查标准
C 熟悉企业的产品/服务
D 能根据企业现状判断其ESG报告披露内容满足其声称的披露依据
E 能根据企业所在行业判断其ESG报告披露依据的适用性
F 其他
5. 您认为,符合以下( )条件的人员可以为您公司的ESG报告实施核查(适用于上市公司)【多选题】
A 熟悉各类ESG信息披露政策、标准,能根据贵方/贵方客户/相关方要求依据特定标准开展ESG报告核查
B 熟悉您企业所在的行业特点,能充分理解您公司ESG报告中披露的信息
C 能依据贵方的披露依据,尽可能多地核查贵方报告信息中的充分性和符合性,提供保证
D 其他
6. 您认为从事ESG报告核查的人员,应至少具备以下( )知识和能力(适用于ESG服务提供方)【多选题】
A 熟悉客户ESG报告所依据的信息披露标准、要求
B 熟悉客户应遵守的某交易所的ESG信息披露要求
C 熟悉客户所在行业,能对客户所披露的信息与行业的适用性和识别的主要利益相关方的充分性做出判断,并对客户披露的与行业特点紧密相关的特定绩效信息的数据进行核查
D 其他
三、您对目前国内ESG报告评级、评价实践的意见和建议
1. 基于目前国内ESG信息披露的政策要求,以及国家可持续发展战略的需要,您认为目前国内上市企业需要在ESG报告中重点披露的可量化、可追溯的环境治理方面的信息应是以下( )方面的?(适用于国内ESG政策制定方)【多选题】
A 资源和能源节约
B 能源使用
C 污染物排放
D 废物处理
E 环境合规
F 生物多样性
G 其他
2. 基于目前国内ESG信息披露的政策要求,以及国家可持续发展战略的需要,您认为目前国内上市企业需要在ESG报告中重点披露的可量化、可追溯的社会治理方面的信息应是以下( )方面的?(适用于国内ESG政策制定方)【多选题】
A 尊重人权
B 遵守劳工法律法规、劳资关系
C 员工职业健康与安全
D 社会、社区公益
E 强迫劳动
F 平等工作
G 其他
3. 基于目前国内ESG信息披露的政策要求,以及国家可持续发展战略的需要,您认为目前国内上市企业需要在ESG报告中重点披露的可量化、可追溯的公司治理用工方面的信息应是以下( )方面的?(适用于国内ESG政策制定方)【多选题】
A 商业道德与诚信
B 产品/服务的质量(安全)
C 守法、合规经营
D 股东与所有权
E 供应商管理
F 其他
4. 基于您公司所在行业和ESG信息披露依据,您认为以下( )方面,是ESG报告中环境治理方面应通过尽可能多的可量化信息重点体现的内容?(适用于上市公司)【多选题】
A 资源和能源节约
B 能源使用
C 污染物排放
D 废物处理
E 环境合规
F 生物多样性
G 其他
5. 基于您公司所在行业和ESG信息披露依据,您认为以下( )方面,是ESG报告中社会治理方面应通过尽可能多的可量化信息重点体现的内容?(适用于上市公司)【多选题】
A 尊重人权
B 遵守劳工法律法规、劳资关系
C 员工职业健康与安全
D 社会、社区公益
E 强迫劳动
F 平等工作
G 其他
6. 基于您公司所在行业和ESG信息披露依据,您认为以下( )方面,是ESG报告中公司治理方面应通过尽可能多的可量化信息重点体现的内容?(适用于上市公司)【多选题】
A 商业道德与诚信
B 产品/服务的质量(安全)
C 守法、合规经营
D 股东与所有权
E 供应商管理
F 其他
7. 基于目前国内不同行业的发展现状与国家政策,您认为目前对ESG报告中环境治理方面的披露/核查内容中,以下( )方面必须要考虑行业特征性因素(适用于国内ESG政策制定方、上市公司)【多选题】
A 温室气体排放、气候变化
B 产品碳足迹
C 污染物排放
D 废物处理
E 生物多样性
F 资源浪费
G 可回收利用
H 其他
8. 基于目前国内各行业的发展现状与国家政策,您认为目前对ESG报告中社会治理方面的披露/核查内容中,以下( )方面必须要考虑行业特征性因素(适用于国内ESG政策制定方、上市公司)【多选题】
A 员工福利
B 劳工实践与人权
C 劳资关系
D 安全管理与职业健康防护
E 员工健康
F 强迫劳动
G 平等工作、晋升机会的平等
H 社会公益与社区关系
I 其他
9. 基于目前国内各行业的发展现状与国家政策,您认为目前对ESG报告中公司治理方面的披露/核查内容中,以下( )方面必须要考虑行业特征性因素(适用于国内ESG政策制定方、上市公司)【多选题】
A 商业道德与诚信
B 产品/服务的质量(安全)
C 风险管理
D 合规经营
E 行为规范
F 信息安全
G 股东与所有权
H 供应商管理
I 薪酬福利
J 其他
四、您对核查标准内容的意见和建议
1. 您认为对企业进行ESG报告核查时,是否有必要核查企业所依据的披露标准的适宜性(适用于国内ESG政策制定方、ESG报告的使用方)【多选题】
A 没有必要
B 有必要,确认企业披露依据的适宜性是确保核查结果的第一步
C 其他意见
2. 您认为核查机构为企业ESG报告进行核查后,出具的核查结果应至少包括以下( )内容,才能有助于提升企业ESG管理水平和披露质量(适用于国内ESG政策制定方、ESG报告的使用方)【多选题】
A 对企业ESG报告披露依据适宜性、充分性的核查
B 对企业ESG报告中披露的每个议题及其定性、定量信息真实性的核查
C 对企业ESG报告中披露的每个议题及其定性、定量信息有效性的核查
D 对企业ESG报告中披露的部分议题及其定性、定量信息真实性的核查
E 对企业ESG报告中披露的部分议题及其定性、定量信息有效性的核查
F 其他
3.对我国企业ESG报告的环境治理方面内容进行核查时,您认为依据企业确定的披露标准,第三方核查机构的核查过程中,不能缺少的核心内容应至少包括以下( )(适用于国内ESG政策制定方、ESG报告的使用方)【多选题】
A 能源使用
B 环境合规
C 污染物排放
D 废物处理
E 资源和能源节约
F 生物多样性
G 其他
4. 对我国企业ESG报告的社会治理方面内容进行核查时,您认为依据企业确定的披露标准,第三方核查机构的核查过程中,不能缺少的核心内容应至少包括以下( )(适用于国内ESG政策制定方、ESG报告的使用方)【多选题】
A 遵守劳工法律法规、劳资关系
B 歧视和平等机会
C 员工职业健康与安全
D 社会、社区公益
E 结社自由与集体谈判
F 强迫劳动
G 其他
5. 对我国企业ESG报告的公司治理方面内容进行核查时,您认为依据企业确定的披露标准,第三方核查机构的核查过程中,不能缺少的核心内容应至少包括以下( )(适用于国内ESG政策制定方、ESG报告的使用方)【多选题】
A 诚信
B 贿赂和反腐败
C 产品/服务的质量(安全)
D 守法、合规经营
E 垄断
F 股东与所有权
G 供应商管理
H 其他
6. 当第三方机构在对我国企业ESG报告进行核查时,您认为是否应基于企业所属的行业特点,确定不同行业企业的ESG报告核查在环境、社会和公司治理三个维度的最小核查范围( )(适用于国内ESG政策制定方)【多选题】
A 没有必要,根据核查准则,核查结果是有限保证、合理保证两个等级,并非全部保证
B 有必要,即使是有限保证和合理保证,也应体现企业的行业特点,而避免只对与企业ESG管理绩效相对弱相关的议题提供保证
C 其他
五、您对目前ESG信息披露、报告核查在国内应用实践的其他意见或建议?(开放性问题)
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