收支管理内控现状调查问卷

尊敬的各位领导/专家：

我们正在开展高等学校内部控制建设情况调研，旨在摸排内控的难点与痛点，为后续进一步推进高校内控建设提供依据。请您根据所在处室/部门的实际情况，准确选择、填写。所有数据仅用于内控分析，严格保密，不涉及任何考核或评价。

请根据实际情况，点击选择最符合的选项。

感谢您的宝贵支持！

二、收入管理控制情况

（一）收入项目立项与审批管理

（风险点:擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准）

4. 学院是否建立收入项目立项审批制度，所有收费项目的设立和调整是否均经过合规审批?

已建立制度并严格执行

已建立但执行不严，存在个别未经审批项目

未建立制度

5. 是否存在未经批准擅自设立收费项目或扩大收费范围、提高收费标准的情况?

不存在

偶尔发现

不清楚

（二）价格核定与标准管理

（风险点:定价依据不科学、执行不规范、监督不完善）

6. 学院是否对各项收费标准进行科学核定，定价依据是否明确并按规定公示?

核定科学，公示规范

部分标准核定依据不充分或未公示

未核定或随意定价

（三）款项收取与上缴管理

（风险点:收入未应收尽收、截留收入、未执行收支两条线、非税收入未及时上缴）

7. 所有收入是否全部纳入学院预算统一管理，实行“收支两条线”?

是，全部纳入并统一核算

部分收入未纳入或核算不及时

存在体外循环收入

8. 非税收入（如学费、住宿费等）是否按规定及时足额上缴财政专户或国库?

及时足额上缴，管理规范

上缴但存在延迟或金额不符

未按规定上缴

9. 财务部门是否定期与业务部门核对收入款项，确保收入应收尽收?

定期核对，制度明确

偶有核对，未形成制度

未核对

10. 学院是否建立财政票据、税务发票的申领、使用、保管、核销全流程管理制度并严格执行?

制度完善，执行严格

有制度但执行存在漏洞

无管理制度或管理混乱

（四）票据管理

（风险点:票据滥用、丢失、核销不及时、票款未核对）

11. 是否定期核对票据使用情况与收入入账金额，确保票款一致?

是，定期核对并留痕

偶尔核对，记录不全

从未核对

（五）退款管理

（风险点:退款依据不充分、审批权限不当、处理不及时）

12. 退款业务是否建立规范的申请、审核与审批流程，并明确退款条件和审批权限?

流程规范，执行到位

有流程但审批不严或执行不统一

无退款流程

（六）收入会计核算

（风险点:收入确认不及时、核算不准确）

13. 收入业务是否及时进行会计核算，是否存在跨期确认收入或入账不准确的情况?

及时准确，核算规范

个别存在滞后或科目使用不当

收入确认随意，核算混乱

三、支出管理控制情况

（一）支出预算编制

（风险点:预算编制不科学、绩效目标不明确）

14. 学院支出预算编制是否科学、细化到具体项目，并与部门工作计划和绩效目标相匹配?

科学细化，绩效目标明确

部分项目编制粗放，绩效目标模糊

预算编制不科学，与实际脱节

（二）支出审核审批

（风险点:审批制度不完善、程序不规范、未履行集体决策）

15. 支出审批是否建立分级授权制度?审批权限和程序是否明确?

分级授权明确，执行严格

有制度但越权审批或简化程序偶有发生

无明确分级授权

16. 大支出事项（如大额采购、投资等）是否执行“三重一大”集体决策程序?

严格集体决策，记录完整

部分事项未集体决策或记录不全

未执行集体决策

（三）支出报销与核算

（风险点:单据不合规、业务不真实、核算不规范）

17. 报销单据审核是否严格，是否要求发票合规、附件齐全，并对经济业务真实性进行核实?

审核严格，核实业务真实性

审核偏重形式，对真实性核实不足

审核宽松，存在不合规单据入账

18. 是否存在虚假发票或虚构经济业务报销的情况?

不存在

偶尔发现并已处理

存在且未有效遏制

19. 支出会计核算是否规范，是否存在科目使用错误、金额记录不准或账务处理不及时的情况?

核算规范，准确及时

偶尔出现差错但及时更正

核算混乱，错误频发

（四）资金支付

（风险点:审批不全、支付错误、资金安全防护不足）

20. 资金支付是否执行严格的授权控制，支付申请与审批、付款执行与会计核算等不相容岗位是否有效分离?

岗位有效分离，支付控制严格

部分岗位未分离，存在风险

岗位不分，支付随意

21. 是否发生过重复支付、支付对象错误或多付的情况，如何纠正?

从未发生

偶尔发生，已建立纠错和追回机制

发生过且缺乏有效纠错机制

四、内部控制与监督机制

22. 学院是否确保收入管理（如收入立项与审批、票据管理与收款）和支出管理（如支出申请与审批、审核与复核、付款执行与会计核算）中不相容岗位相互分离?

全面实现分离，职责清晰

部分环节未完全分离

未落实不相容岗位分离

23. 学院是否定期对收支管理开展内部审计或专项检查，并对发现问题进行整改?

定期审计，整改有跟踪

审计不规律，整改不力

未开展内部审计

24. 收支管理是否实现信息化，系统是否覆盖预算控制、审批、报销、核算、支付等环节?

已实现全流程信息化，实时监控

部分环节信息化，仍有手工操作

基本依赖手工，无信息系统支撑

五、开放性问题

25. 您认为学院收支管理内部控制最需要改进的方面是什么?针对内控执行不到位的情况，您有哪些改进建议?