【麦职&金本事】经济法模拟考试（一）

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一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）
1.2023 年 9 月，下列主体申请开立银行结算账户， 其中， 需要中国人民银行
核准的是（ ）。
2.根据会计法律制度的规定，会计人员故意销毁依法应当保存的会计账簿，尚不构成犯罪的，一定期限内不得从事会计工作，该期限为( )。
3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按“现代服务——租赁服务”缴纳增值税的是( )。
4.甲公司为增值税一般纳税人，2022年10月提供知识产权服务取得含增值税价款636万元，另收取违约金21.2万元。已知，增值税税率为6%，计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。
5.甲企业为增值税一般纳税人，2022年6月将1年前购进的一台生产设备(已经抵扣进项税额)改用于职工食堂，该设备的原值为50万元，已经计提折旧5万元。已知，增值税税率为13%。计算甲企业当月不得抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是( )。
6.甲公司为增值税一般纳税人，2023 年 10 月提供知识产权服务取得含增值税 价款 636 万元， 另收取违约金 21.2 万元。已知， 增值税税率为 6%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项 税额的下列算式中， 正确的是（ ）。
7.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税免税项目的是( )。
8.甲首饰店为增值税一般纳税人。2023 年 10 月采取“ 以旧换新 ”方式销售一 批金项链。该批项链含增值税价款为 135600 元， 换回的旧项链作价 120000 元，甲首饰店实际收取差价款 15600 元。已知，增值税税率为 13%。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
9.甲电子烟生产企业持有A电子烟商标。2023年1月，甲企业生产销售A电子烟给电子烟批发企业，含增值税销售额为113万元。当月甲企业(不持有B电子烟商标)从事电子烟代加工业务，生产销售B电子烟给乙电子烟生产企业(乙企业持有B电子烟商标)，不含增值税销售额为50万元。已知甲企业分开核算A电子烟和B电子烟销售额，增值税税率为13%，消费税税率为36%。甲电子烟生产企业当月应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是( )。
10.甲商场为增值税一般纳税人，2019年7月销售货物取得含增值税销售额101.7万元，销售餐饮服务取得含增值税销售额21.2万元。已知，销售货物增值税税率为13%，销售餐饮服务增值税税率为6%。计算甲商场当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。
11.甲商业银行为增值税一般纳税人，2021年第三季度提供贷款服务取得含增值税利息收入8480万元，支付存款利息1696万元，取得金融同业往来利息收入583万元。已知增值税税率为6%。计算甲商业银行该季度上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。
12.根据消费税法律制度的规定， 下列各项中， 不缴纳消费税的是（ ）。
13.甲药酒厂为增值税一般纳税人，2023 年 10 月生产 240 吨药酒，销售 140 吨， 取得不含增值税销售额 2000 万元，增值税税额 260 万元。甲药酒厂当月销售药酒的消费税计税依据为 （ ）。
14.2022年9月中国公民章某取得稿酬所得3800元。已知，稿酬所得个人所得税预扣率为20%;每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算;稿酬所得的收入额减按70%计算。计算章某当月该笔稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。
15.居民企业甲公司2022年将自行开发的一项专利技术转让，取得转让收入800万元，与该项技术转让有关的成本和费用为160万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算甲公司2022年企业所得税应纳税所得额时，该项技术转让所得应当( )。
16.根据个人所得税法律制度的规定，下列不按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是( )
17.根据消费税法律制度的规定， 下列项目中不可以抵扣消费税的是（ ）。
18.根据消费税法律制度的规定，在对下列连续生产出来的应税消费品计算征税 时，准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款的是（ ）。
19.甲地板厂受乙公司委托加工一批实木地板，乙公司提供的材料成本为 45000元，甲地板厂收取不含增值税加工费 12000 元。甲地板厂同类实木地板不含税销售价格为 100000 元，乙 公司同类实木地板不含税销售价格为 120000 元。已知消费税税率为 5%。计算甲地板厂上述业务应代收代 缴消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
20.2022年3月末某运输公司购入货车3辆，整备质量为每辆1.8吨，购车发票注明日期为4月1日。当地政府规定，货车车船税适用年基准税额为整备质量每吨100元。计算当年该运输公司新购入的货车应缴纳车船税的下列算式中，正确的是( )。
21.根据契税法律制度的规定，下列各项中，说法不正确的是( )。
22.2022年5月甲公司转让一幢办公楼，该办公楼于2009年购入，购买价为1250万元。当月由政府批准设立的房地产评估机构评定并经当地税务机关确认，该办公楼的重置成本价为2000万元，成新度折扣率为七成。在计算甲公司该业务土地增值税计税依据时，准予扣除的评估价格是( )。
23.下列各项中，免征土地增值税的是( )。
二、多选题（本类题共10小题，每小题2 分，共20 分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）
1.下列各项中，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法律事实有( )。
2.根据增值税法律制度的规定， 金融企业提供金融服务取得的下列收入中，应
按“销售金融服务——贷款服务 ”缴纳增值税的有（ ）。
3.关于商业汇票贴现的下列表述中，正确的有(  )。
4.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于专项附加扣除的说法，正确的有( )。
5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于来源于中国境内所得的有( )。
6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人取得综合所得，需要办理汇算清缴的有( )。
7.下列各项中，可以成为法律关系客体的有(
8. 下列行政责任形式中，属于行政处罚的有(
9. 根据会计法律制度的规定，应当在对外报送的财务会计报告上签名并盖章的有(
10. 根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的下列所得中，以收人全额为应纳税所得额的有(’

三、判断题（本类题共10 小题，每小题1 分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1 分，错答、不答均不得分，也不扣分。）

1. 银行结算账户分为活期存款账户和定期存款账户两类。( )
2.起征点是对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。( )
3.纳税人将自产的汽油用于本公司运输车辆的，不需要缴纳消费税。（ ）
4.卷烟批发企业批发卷烟时，可以扣除生产环节已缴纳的消费税。( )
5. 通过代加工方式生产电子烟的，由持有商标的企业缴纳消费税。( )
6.由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。( )
7.由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。。（ ）
8.土地经营权转移书据按产权转移书据计算缴纳印花税。( )
9.社会保险经办机构向个人免费提供查询社会保险缴费服务，向用人单位收费提供核对社会保险缴费服务。( )
10.职工非因工负伤享受医疗期待遇的，公休、假日和法定节日不包括在病休期问之内。( )

四、不定项选择题

(本类题共 12 小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)

资料 1
2020年9月3日，龙某到甲公司工作，9月10日双方订立了书面劳动合同，合同约定:合同期限2年(试用期除外)，试用期2个月;试用期月工资2200元，试用期满月工资3000元;试用期内龙某若被证明不符合录用条件，甲公司可随时通知其解除劳动合同。2021年7月，甲公司派龙某去国外接受2个月的高级技术培训，双方补充协议约定:公司支付培训费用100000元，龙某的服务期为6年，违反服务期约定的违约金为100000元，培训结束后月工资提高至6000元。龙某培训期满回国后，成为公司的技术骨干，并与公司签订了竞业限制协议。2022年5月11日，甲公司得知龙某私下与乙公司也建立了劳动关系，遂要求龙某解除与乙公司的劳动关系，龙某拒绝并于次日离开甲公司到乙公司工作，由此给甲公司造成重大经济损失。
已知:甲公司所在地月最低工资标准为2000元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.龙某与甲公司之间劳动关系建立的时间是 （ ）
2.双方在劳动合同中对试用期所作的下列约定中，符合法律规定的是()
3.双方在补充协议中所作的下列约定中，符合法律规定的是(
4.下列关于龙某离开甲公司到乙公司工作法律后果的表述中。正确的是(     ）

　资料 2

博龙公司是增值税一般纳税人，位于市区，主要从事电脑生产与销售，兼营电脑技术研发和技术服务。2023年10月有关经营业务如下:

(1)采用赊销方式销售M型电脑5000台，不含增值税价为0.5万元/台，签订的书面合同约定11月底收款，10月电脑已发出。

(2)将N型电脑的境外经销权转让给境外某公司，取得价款200万元，该经销权完全在境外使用。

(3)为客户提供技术开发服务以及与之相关的技术咨询服务，开具的同一张增值税普通发票上分别注明价款1000万元和159万元。

(4)购买电脑配件一批，取得的增值税专用发票上注明的价款1500万元、税额195万元该批配件人库后因管理不善毁损10%、用于职工福利发放10%。(5)进口铅蓄电池一批，关税完税价格为96万元，该批电池已报关，取得海关开具的进口增值税专用缴款书。

(6)在市区购人占地2000平方米的旧厂房一处，取得的增值税普通发票上注明不含税价款1200万元、税额60万元，已办理房屋权属转移登记，房地产权属登记机关签发房屋权属证书。

已知:进口铅蓄电池关税税率10%，铅蓄电池消费税税率4%、增值税税率为13%;市区的城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收比率为3%,地方教育附加征收比率为2%;当地城镇土地使用税年税额20元/平方米。取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定。

要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1. 博龙公司的下列业务中，不需要在本月确认增值税销项税额的是( )。
2.博龙公司购买电脑配件准予抵扣的进项税额为( )万元。
3. 有关博龙公司进口铅蓄电池的税务处理，下列说法正确的是( ）
4.博龙公司新购人的厂房在2023年度应缴纳城镇土地使用税为( )元。

资料 3

甲公司的开户银行为P银行。2021年4月1日，甲公司委派员工张某带一张甲公司签发的出票日期为2021年4月1日、金额和收款人名称均空白的转账支票赴乙公司治谈业务。为支付货数，张某在支票上填写金额15万元、收款人为乙公司后将支票交付乙公司。当日，为偿还所欠两公司的劳务费，乙公司将该支票背书转让给两公司，在背书栏内记载了“不得转让”，但未记载背书日期。在提示付款期内，丙公司持票到P银行提示付款，被拒绝支付。丙公司拟行使追索权以实现票据权利。

要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.下列关于甲公司签发支票行为的效力及票据当事人的表述中，正确的是()。
2.下列关于乙公司将支票背书转让给丙公司行为效力的表述中，正确的是()。
3.下列关于丙公司提示付数的表述中，正确的是(
4.下列关于两公司行使票据追索权的表述中，不正确的是()。

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