财产保险公司新保险合同准则实施调查问卷

尊敬的保司领导，

我们诚挚邀请您参与我们关于新保险合同会计准则实施的问卷调研。我们深知新准则的实施对行业带来的挑战，在2026年切换即将到来之际，我们希望通过问卷澄清整理行业的实施趋势，为保司在今年末、明年上半年的切换工作提供实用参考。

此次问卷的设计，是基于天职保险团队成员在多个新准则实施/预审项目上的一手经验，汇总了项目组在会计制度、系统功能、财务影响、优化举措等环节通常需要决策的议题，整理了行业常见的可选方案。此次问卷将有助于行业交流会计制度选择和高效实施经验，为下一步切换工作准备提供及时提示。

非常感谢您的大力支持与合作。我们将在调研结束后与您和其他问卷参与公司分享此次问卷调研的总结报告。我们期待您的宝贵反馈！

本问卷共有七个章节，30个题目，请您合理安排时间。

本问卷将会对您填写的信息严格保密！

一、基本信息

公司名称

填写人所在部门

填写人姓名

填写人职位

邮箱（便于第一时间分享报告）

联系电话

微信号

二、项目实施进展（共2个问题）

2.1 贵公司当前新准则实施的进展处于以下哪个阶段？[单选题]

已实现系统并行月结，并完成2025年1-6月的系统运行已确定2024年末开账日的净资产变动用户测试完成，系统上线，过渡期处理中已完成系统需求确认，系统实施和功能测试中已完成咨询业务方案确认，系统需求和数据探源进行中项目启动项目尚未启动或申请延期

2.2 您认为在新准则实施过程中主要的难点是什么？

数据存在历史问题，核对不一致周边系统版本陈旧，面临较大改造负担公司与服务商合作不顺畅，磨合周期更长项目技术难度高，项目组吸收学习新方法、新流程的进展慢项目对跨部门配合要求高，职责分工不清产生延迟服务商撤场后，保司无法独立完成新准则下财务、精算、系统的月结

三、新准则会计政策的选择（共13个问题）

3.1【合同分组】贵公司直保业务的分组规则是什么？请勾选下列描述符合公司目前方案的选项。

按照监管要求的险种大类划分合同组合险种大类进一步拆分细分险种评估单元（例如：农业险拆分种植、养殖、森林；责任险拆分出延保等；健康险拆分政策性、商业性等）根据渠道、分公司等维度进一步细分合同组根据是否关联方业务进一步细分合同组其他分组方案（请补充说明）

3.2 【合同分组】贵公司分入业务的分组规则是什么？请勾选下列描述符合公司目前方案的选项。

分入业务和直保业务合并评估，跟随直保业务分组临分分入业务、直保业务合并评估，合约分入业务独立分组临分分入业务、合约分入业务均独立于直保业务分组如果合约分入业务独立分组，每个合约分入合同设为一组如果合约分入业务独立分组，将多个相似的合约分入合同划分至一组其他分组方案（请补充说明）

3.3 【合同分组】贵公司分出业务的分组规则是什么？请勾选下列描述符合公司目前方案的选项。

分组区分超赔业务和比例分出业务分组区分临分业务和合约分出业务每个合约分出合同设为一组将多个相似的合约分出合同划分至一组匹配直保，将合约分出合同按照险种大类划分合同组（可能需要将合约分拆至险种）其他分组方案（请补充说明）

3.4 【费用分类】贵公司将费用划分为获取、维持、不可归属所采用的依据是什么？请勾选下列描述符合公司目前方案的选项。

费用科目明细成本中心机构层级内部现有管理费用类型，例如：销售拓展费用、运营费用等现有费用信息记录不足以提供判断依据，需结合职能工时调研等因素（主观程度相对较高）人工判断其他费用划分方案（请补充说明）

3.5.1 【费用分类】在公司业务及管理费中，根据新规则重新分类后，获取费用的占比为： [单选题]

0% - 20%（含20%）的业务及管理费，下同20% - 40%（含40%）40% - 60%（含60%）60% - 80%（含80%）80%以上尚未完成初步测算

3.5.2 【费用分类】在公司业务及管理费中，根据新规则重新分类后，维持费用的占比为： [单选题]

0% - 10%（含10%）的业务及管理费，下同10% - 20%（含20%）20% - 30%（含30%）30% - 40%（含40%）40%以上尚未完成初步测算

3.5.3 【费用分类】在公司业务及管理费中，根据新规则重新分类后，不可归属费用的占比为： [单选题]

0% - 5%（含5%）的业务及管理费，下同5% - 10%（含10%）10% - 20%（含20%）20% - 30%（含30%）30%以上尚未完成初步测算

3.6 【费用分摊】费用分摊的特殊处理和考虑

分摊载体采用当年累计量分摊载体采用回滚12个月累计量其他特殊考虑（请补充说明）

3.7 【精算计量】贵公司目前方案是否采用GMM模型对部分合同组进行计量 [单选题]

否是（请举例说明）尚未确定

3.8 【精算计量】在亏损成分的计算中，贵公司目前方案如何选择未赚业务的赔付率和风险边际系数的假设？ [单选题]

与旧准则保持一致的赔付率和/或风险边际系数针对分组不同于旧准则的险种，采用了不同于旧准则的赔付率和/或风险边际系数，其他保持一致各险种基本采用了不同于旧准则的赔付率和/或风险边际系数其他假设方案（请补充说明）

3.9 【承保财务损益】贵公司目前方案是否采用OCI（其他综合收益）选择权？ [单选题]

是，选择OCI，因利率和汇率波动导致的保险合同负债变动额，分解计入当期承保财务损益和其他综合收益否，不选择OCI，以上变动额全部计入当期承保财务损益尚未完成初步方案

3.10 【账务处理】贵公司目前方案采用何种方法进行账务处理？ [单选题]

平行账，保险相关的凭证新旧准则平行生成调整账，保险相关的凭证先生成旧准则后，通过规则调整成新准则口径尚未完成初步方案

3.11 【账务处理】贵公司目前方案采用何种方法生成实际现金流（应收应付、实收实付）凭证？ [单选题]

日间生成月末生成每周生成，或在月内分几个批次生成尚未完成初步方案

3.12 【简化处理】根据财政部金融监管总局关于进一步贯彻落实新保险合同会计准则的通知，贵公司拟采用以下哪几条简化处理？

对于比例分出的再保险合同组，简化其初始确认要求对于未确认的合同组的保险获取现金流量，不确认为其对应保险获取现金流量资产，而是分摊至已确认的合同组对于再保险合同，不考虑在其边界内尚未签发的保险合同的履约现金流影响（即不考虑预估保费收入）对于采用保费分配法的保险合同，使用计量时点的汇率将外币折算成本币并使用本币对应折现率对于分出再保险合同的亏损摊回部分，简化处理，始终将亏损摊回部分视为零尚未完成初步方案

四、系统实施方案 - 系统功能对标（共5个问题）

4.1 【数据平台】贵公司的新准则数据平台有哪些升级功能？请勾选下列描述符合公司目前实施方案的选项。

为新准则财务报表提供统一管理的基础数据和参数，以满足新准则下的精算计量和财务入账需求将新准则新增的保单相关的数据信息要求，最大程度在源端业务系统实现，极个别的在数据平台进行数据加工支持实现数据校验和数据审核工作自动化，确保新准则引擎对业财数据一致性和合理性的要求支持对数据平台基础数据的查询和展现，建立数据平台基础统计报表实现及时高效的数据监控体系，建立清晰的数据流转图表、职责分工和审批权限

4.2 【周边系统】贵公司的新准则项目需要改造哪些周边系统？请勾选下列描述符合公司目前实施方案的选项。

核心系统，例如新增保单应缴日期判断、直保投资成分计算收付系统，例如补充实际现金流入账凭证所需合同组业务标签费用分摊系统，例如补充费用二次分摊所需分摊载体准备金系统，例如直保准备金分摊到单、再保分出准备金到合约再保系统，例如新增预期保费、再保投资成分计算总账系统，例如新增新准则账套、报表其他周边系统（请补充说明）

4.3 【费用分摊】贵公司的新准则费用分摊系统怎么设计及有哪些升级功能？请勾选下列描述符合公司目前实施方案的选项。

新准则费用分摊系统独立于现行费用分摊系统，新旧系统并存费用分摊平台同时构建新旧准则下的分摊处理能力，因为原先无费用分摊系统或系统陈旧需更新灵活配置费用分类、分摊因子、分摊规则等，以支持未来根据经营管理需要和同业对标情况动态调整支持多版本分摊规则的试算，可通过版本库调整规则与参数，形成多版本结果的对比报表支持费用率关键指标的自动计算、同比监测、趋势监测，可视化图表查询和导出

4.4 【计量引擎】贵公司的新准则计量引擎有哪些升级功能？请勾选下列描述符合公司目前实施方案的选项。

可生成并导出计量查询报表，计量处理过程和中间结果实现可查看、可审计、可追溯将新旧准则准备金功能打通，实现数据、假设和结果的新旧一致性可对比支持多版本计算和对比，支持不同方案、不同假设、不同时点进行多版本计算和比较可预览保险业务的简易利润表及变动分析表，用于明细分析保险服务业绩以及期初、期末会计科目可对计量结果进行明细维度分摊，满足精细化财务分析的需要

4.5 【账务处理】贵公司的新准则账务处理有哪些升级功能？请勾选下列描述符合公司目前实施方案的选项。

自动对账：支持对账务结果的自动检查，例如：子账与总账核对、业财核对、费用冲销检查、多准则对账等细分比对：支持实际现金流末级科目（应收应付、实收实付）的新旧准则比对，以及预期现金流关键指标（已赚保费、未到期准备金、未决准备金等）的新旧准则比对手工调整：支持手工录入凭证类型的维护，根据不同凭证类型触发不同处理流程，例如：直接推送至总账、触发某流程节点重新计算等数据下钻：支持凭证数据的数据下钻和数据源追溯集中核算：将新准则会计平台定义为保司统一核算引擎，将旧准则核算处理、投资凭证和非保非投资凭证也整合入同一会计平台

五、新准则报表结果（共3个问题）

5.1 【报表影响】贵公司目前方案测算出的净资产较旧准则下的净资产的变动比例为？ [单选题]

下降10%以上下降5% - 10%（含10%）下降1% - 5%（含5%）基本不变（变动幅度在正负1%以内）上升1% - 5%（含5%）上升5% - 10%（含10%）上升10%以上尚未完成初步方案

5.2 【报表影响】贵公司目前方案测算出的保险服务收入较旧准则下的再保前已赚保费的变动比例为？ [单选题]

下降20%以上下降10% - 20%（含20%）下降 5% - 10%（含10%）基本不变（变动幅度在正负5%以内）上升 5% - 10%（含10%）上升10% - 20%（含20%）上升20%以上尚未完成初步方案

5.3 【报表影响】贵公司目前方案测算出的承保综合成本率（不含不可归属费用）较旧准则下的综合成本率的变动差异为？ [单选题]

下降5%以上下降1% - 5%（含5%）下降0.5% - 1%（含1%）基本不变（变动幅度在正负0.5%以内）上升0.5% - 1%（含1%）上升1% - 5%（含5%）上升5%以上尚未完成初步方案

六、新准则实施后的优化举措（共5个问题）

6.1 【数据质控】请从下列选项中选出您认为在新准则实施后对公司最重要的两项数据治理优化举措

进一步统一数据定义，缩小业财口径差异，有助于缩小新旧准则结果差异厘清系统中的数据处理流程，识别关键的流转节点，建立有效的校验规则，保证数据的准确性通过脚本定期执行批量校验（如每日凌晨对账、每月结账前全量数据校验、新旧准则对账），生成校验报告，并自动推送通过多层方法拦截数据错误，形成系统间数据质量保障的有效闭环通过自定义或可视化配置的数据校验规则，及时应对业务规则的频繁变化

6.2 【关账流程】请从下列选项中选出您认为在新准则实施后对公司最重要的两项关账流程优化举措

绘制一份详细的新准则关账流程图，便于监测识别关键瓶颈环节，及时制定优化方案，持续改进关账效率关注关账流程中涉及跨部门协作的关键环节，明确上下游依赖关系，改善信息透明度，从而提升协同效率强化关账配套制度建设，明确关账新规则，但保留一定的灵活性，以便通过流程迭代更好适应实际需求部署实时监控和自动预警机制，及时发现和处理异常情况，减少返工，提高关账效率评估关账流程中的审批流程，在充分合规的前提下，简化审批流程，避免因审批慢或信息不畅导致流程停滞

6.3 【财报沟通】请从下列选项中选出您认为在新准则实施后对公司最重要的两项财报沟通优化举措

与管理层确立新准则财报的目标定位和应用场景，便于其与旧准则财报、业务管理报表的“分工”明确将新准则结果用业务常用语言描述，具象化表达财务影响要素，便于管理层和业务部门能够“听得懂”整理新旧准则的转换关系图谱，便于更客观地理解和沟通新旧财务指标加强财务报表分析工具建设，标准化、可视化财务结果解读分析，减少手工制表场景，便于提升分析解读效率设计系统化的培训课程，帮助公司各级学习了解新准则知识，便于组织能够循序渐进掌握新准则

6.4 【团队能力】请从下列选项中选出您认为在新准则实施后对公司最重要的两项团队能力优化举措

评估内部团队在新准则实施后的工作负荷、专业技能上的缺口，提前做好团队扩容的预算准备培养内部专业技术人才队伍，能够全面承接新准则财务报表工作，做好新准则的分析解读培养内部复合型人才队伍，能够融合业财、精算、系统等视角，具有跨部门沟通和项目管理的高素养引入外部复合型人才，应对内部资源缺口，引入系统化的知识体系，助力内部员工培训系统赋能，通过自动化系统减少新旧准则的线下操作流程，释放人力投入更综合性的工作中

6.5 【管理应用】请从下列选项中选出您认为在新准则实施后对公司最重要的两项管理应用

经营评价：对成本指标的更细分维度分析（如再保分出成本、费用分摊）偏差归因：对月度实际结果与预算的差异进行利源分析，识别偏离主因（如合同组、成本模块）滚动预测：将财报与管报相结合，前瞻性预测当年业绩表现预算编制：基于影响利润结果的关键因素，编制新准则预算绩效考核：基于影响利润结果的关键因素，优化业务考核指标（可不分新旧准则）

七、其他/开放性问题

7.1 请问您认为随着新准则的正式实施，当前行业所面临的主要挑战是什么? 有什么建议?

7.2 其他愿意分享的观点?

更多问卷复制此问卷