税法

一、单项选择题
1.下列税种中，属于对流转额课税的是（）。
2采用超额累进税率征收的税种是（）。
3.根据税法的职能作用，税法可分为（）。
4.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）。
5.下列关于税收政策与国家治理的表述中，体现税法思政内涵的是（）。
6.税收权利主体是指（）。
7.下列关于税收法治与社会责任的表述中，符合税法核心精神的是（）。
8.纳税人销售（），免征增值税。
9.企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是（）。
10.自2009年1月1日起施行的《增值税暂行条例》规定，所有小规模纳税人适用征收率一律为（）。
11.按照现行规定，下列各项中，认定为小规模纳税人的是（）。
12根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于不得抵扣进项税额的是（）。
13.将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（）。
14.下列各项中，符合增值税暂行条例所称货物的是（）。
15.对于发出代销商品超过一定天数仍未收到代销清单及贷款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满（）的当天。
16.增值税一般纳税人申请抵扣防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须在开具之日起（）天内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，否则不予抵扣进项税额。
17根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中，属于实行复合计税办法的消费品是（）。
18.我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（）。
19.根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是（）。
20.以下应税消费品中，适用单一定额税率的是（）。
21自产自用的应缴纳消费税的应税消费品的组成计税价格公式是（）。
22.下列货物中应征消费税的是（）。
23.下列应视同销售缴纳消费税的情况是（）。
24.下列各项中，不符合消费税纳税地点的规定的是（）。
25.纳税人进口应税消费品，应于（）缴纳税款。
26.下列说法正确的是（）。
27. 下列说法错误的是（）。
28.下列情况中，符合城建税有关规定的是（）。
29.以下不属于企业所得税的纳税人的是（）。
30.在计算应纳税所得额时，不允许作为税金项目从收入总额中扣除的是（）
31.下列不属于企业所得税纳税义务人的是（）。
32.甲企业2024年将自产的环保设备用于公益性捐赠，该设备成本120万元，同类不含税售价150万元，增值税税率13%，公益性捐赠支出未超过年度利润总额12%。关于该业务的税务处理，正确的是 （）。
33.年度终了后，企业应在（）内进行纳税申报。
34.企业来源于境外所得，已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是（）。
35.企业登记注册地与实际经营管理地不一致的，以（）为企业所得税的纳税地点。
36.公益性捐赠允许按利润总额的（）税前扣除。
37.甲公司2024年将自产货物用于公益性捐赠，该货物成本80万元，同类售价100万元（不含增值税），增值税税率13%，企业所得税税率25%。关于该笔业务的税务处理，下列说法正确的是（）。
38.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是（）
39.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中应征收个人所得税的是（）
40.根据个人所得税法的规定，纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。
1.税收的基本特征包括（）。
2.下列税种中，采用比例税率的有（）。
3. 下列关于税法育人价值的表述中，正确的有（）。
4.税法的构成要素主要包括（）。
5. 下列关于税法思政内涵的表述中，正确的有（）。
6.按照《增值税暂行条例》的规定，销售（）应当征收增值税。
7.下列各项中，企业购进货物的进项税额不能从销项税额中抵扣的有（）。
8.商业企业零售下列商品不得开具增值税专用发票的有（）。
9.企业外购的下列经营性货物中，不得抵扣进项税额的有（）
10.乙公司为增值税一般纳税人，2024年发生以下业务：①购进原材料用于生产应税产品，取得专用发票注明税额13万元；②购进用于职工福利的货物，取得专用发票注明税额 2.6万元；③销售产品同时收取包装物租金1.13万元（含税）；④将自产产品用于投资，同类产品不含税售价50万元。下列关于税务处理的说法中，正确的有（）。
11.下列应当征收增值税的混合销售行为包括（）。
12.下列各项中，属于增值税视同销售货物行为的有（）。
13.下列项目属于免征增值税的有（）。
14.根据有关增值税的规定，下列可以按照小规模纳税人征税的有（）。
15.下列各项中，属于视同销售货物计算增值税销项税额的有（）。
16.乙公司为增值税一般纳税人，2024年发生以下涉税业务：①从农民手中收购农产品用于生产应税产品，收购凭证注明买价100万元；②销售产品时收取延期付款利息2.26万元（含税）；③将外购原材料用于厂房扩建，该原材料进项税额已抵扣；④委托加工应税消费品收回后直接销售，支付加工费取得专用发票注明税额1.3万元。下列税务处理正确的有（）。
17.采用定额税率从量定额征收消费税的项目有（）。
18.下列不同用途的应税消费品应纳消费税的有（）
19.根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，不应征收消费税的有（）。
20.下列各项中，属于消费税征收范围的包括（）。
21.下列环节中，不属于消费税纳税环节的有（）。
22.下列消费品中，实行从量定额与从价定率复合计税的有（）。
23.某白酒企业生产销售白酒，其取得的销售收入应缴纳税种有（）。
24.下列项目中，不属于城建税计税依据的是（）。
25.下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。
26. 下列关于房产税纳税义务人的表述中，正确的有（）。
27.下列情形中，应缴纳城建税的有（）。
28.下列关于关税完税价格的表述中，正确的有（）。
29.下列凭证中，应缴纳印花税的有（）。
30.企业下列收入，应计入收入总额计算缴纳所得税的有（）。
31. 下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时可全额扣除的有（）。
32.企业所得税税前准予扣除的税金包括（）。
33.按照企业所得税有关规定，下列可作为业务招待费计提基数的收入有（）。
34.通过国家机关、社会团体向以下方面的捐赠属于公益性捐赠的有（）。
35.投资方确认投资所得实现的时间是（）
36.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中免征个人所得税的包括（）。
37.下列不计入工资、薪金所得，不予征税的项目有（）。
38.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除的包括（）。
39.下列各项中适用20%比例税率的有（）。
40.下列应税项目中，按年计算征收个人所得税的有（）。
1. 税法与税收密不可分，税收是税法的表现形式，税法则是税收所确定的具体内容。
2. 税收不仅是国家财政收入的主要来源，还具有调节收入分配、引导产业升级等重要职能，体现了国家治理的价值导向。
3. 税务机关向纳税人解答有关税法的问题时，可向纳税人收取一定数额的咨询费。
4. 税收不仅是国家财政收入的主要来源，还通过调控产业结构、调节收入分配，服务于国家发展战略，体现了税法的社会治理功能。
5. 各地可根据自身经济发展状况停征全国性地方税种。
6. 企业所得税、个人所得税等是对所得额课税的税法，其特点是可以直接调节纳税人收入，发挥其公平税负、调整分配关系的作用。
7. 国务院可根据宪法和法律，规定行政措施，制定行政法规，发布决定和命令。
8. 在税收立法中一定要体现公平原则，即对于同一纳税行为，不同纳税人的纳税额是一致的。
9. 纳税人销售自产机器设备的运输费不能计算抵扣增值税的进项税。
10. 增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时，应视为含税收入，计算税额时应换算为不含税收入。
11. 纳税人发生的购货运费有如购买运输劳务，按税法规定可以按运费的9%从当期销项税额中抵扣。
12. 起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。
13. 已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，可以将进项税额在投资发生当期转出
14. 纳税人一经认定为一般纳税人后不能转为小规模纳税人。
15. 缴纳消费税的货物，同时也要缴纳增值税，并且两者在任何情况下的计税依据都是相同的。
16. 将应税消费品继续用于生产非应税产品时，应按组成计税价格作为销售额计税。
17， 纳税人缴纳消费税就一定缴纳增值税。
18.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税。
19. 消费税属于价内税，即应税消费品的销售价格中包括增值税和消费税的税款。
20. 我国消费税的纳税环节主要是应税消费品的销售环节
21. 包装物已作价随同应税消费品销售，又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金，不应并入应税消费品的销售额计征消费税。
22. 用于换取生产资料的卷烟，应按同类商品的平均售价作为计税依据，计算征收消费税。
23. 零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石已纳的消费税税款。
24. 由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地的适用税率计算。
25. 城市维护建设税既是一种附加税，又是一种具有特定目的的税种，本身没有特定的独立的征税对象。
26. 城建税的征税范围不包括农村。
27. 我国城市维护建设税的计税依据是纳税人应当缴纳的增值税、消费税额。
28. 非居民企业所得税适用税率为25%。
29. 实际发生的公益性捐赠支出，不超过当年利润总额12%的，则按当年利润总额12%扣除。
30. 如果一个企业既有应税项目，又有免税项目，其应税项目发生亏损时，按照企业所得税法有关规定可以结转以后年度弥补的亏损，应该是冲抵免税项目所得后的余额。
31. 发生年度亏损的企业，不必向税务机关报送会计决算报表，不必进行纳税申报。
32. 企业发生的研发费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，可在据实扣除的基础上再按一定比例加计扣除，这一政策既鼓励企业创新，又符合税收公平原则。
33. 企业发生的教育经费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年工资薪金总额的8%的部分，准予扣除：超过部分，准予结转到以后纳税年度扣除。
34. 企业发生的业务招待费支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，需按实际发生额的60%扣除，且不得超过当年销售（营业）收入的5‰，这一规定既保障了企业正常经营需求，又体现了税收公平原则。
35. 企业利润表中的利润总额为负数时，则不需缴纳所得税。
36. 个人出租房屋取得的收入应计入“综合所得”缴纳个人所得税。
37. 个人出版画作取得的所得应按“劳务报酬所得”项目计征个人所得税。
38. 纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。
39. 非居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照规定缴纳个人所得税。
40.居民个人的综合所得的个人所得税计算是按照全年应纳税所得额进行计算，即居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用60000元及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。
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