税法考试

本次考试涵盖税法总论、增值税法、消费税法等内容，共240道题，包括单选题和多选题，选项顺序已打乱。请认真作答。
1. 考生基本信息
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第一章 税法总论
2. 下列关于税收概念表述，不正确的是
3. 从税收法律关系的构成来看，什么是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂
4. 在税收法律关系主体中，我国纳税义务人确定的原则是
5. 根据税法基本原则的规定，以下不属于税收法定原则内容的是
6. 纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须依照规定先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的
7. 税务机关对某纳税人进行税务稽查后，将2023年取得的收入在2025年补税，依据2023年有关税收实体法的规定计算应纳税额，税款缴纳程序按2025年税收征管法规定的程序执行，这体现了税法适用原则中的什么原则
8. 下列关于税法（种）要素的说法，不正确的是
9. 城市维护建设税税率采取的形式是
10. 下列关于我国税收立法权划分层次的表述中，不正确的是
11. 下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是
12. 下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的税收行政法规的是
13. 现行证券交易印花税收入在中央政府与地方政府之间划分的比例是
14. 下列税种中属于中央政府与地方政府共享收入的是
15. 下列各项中，不属于涉税专业服务机构的是
16. 国际重复征税产生的根本原因是
17. 什么是一项旨在通过国际税收征管互助应对和防范跨境逃避税、维护公平税收秩序的多边条约
18. 下列关于税法概念的表述，正确的有
19. 下列关于税收法律关系的说法，正确的有
20. 下列关于税法与其他法律关系的表述，正确的有
21. 下列各项中，属于税法基本原则的有
22. 下列选项中，属于税法适用原则的有
23. 在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断，一般按相关原则掌握，包括
24. 截至2024年年底，已由全国人大及其常委会立法通过的税种有
25. 下列税种中，全部属于中央政府固定收入的有
26. 下列各项中，纳税人、扣缴义务人的权利包括
27. 我国纳税人依法享有纳税人权利，下列属于纳税人权利的有
28. 下列涉税业务内容，会计师事务所可以从事的有
29. 由于在国际税收领域，各国行使征税权力所采取的原则不尽相同，因此各自所确立的税收管辖权范围和内容也有所不同。目前世界上的税收管辖权大致可以分为
30. 下列属于国际避税常见的方法有
第二章 增值税法
31. 根据增值税法律制度的规定，下列各项业务中不属于“交通运输服务”的是
32. 根据增值税法律制度的规定，下列各项说法中，不正确的是
33. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于在境内销售服务的是
34. 根据增值税相关规定，下列说法正确的是
35. 下列选项中，应征收增值税的是
36. 下列各项中，应视同销售缴纳增值税的是
37. 关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是
38. 下列关于增值税纳税人年应税销售额的表述，不正确的是
39. 境内单位提供的下列服务中，适用增值税零税率的是
40. 关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是
41. 某企业为增值税小规模纳税人，出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入30万元和15万元，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入20万元。该企业当月应缴纳增值税多少万元
42. 某从事二手车经销业务的甲企业（一般纳税人）,2025年3月销售其收购的二手车取得价税合计收入20.3万元，则甲企业当月应纳增值税多少万元
43. 增值税一般纳税人发生的下列业务中不可以选择简易方法计算缴纳增值税的是
44. 一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按5%征收率计算缴纳增值税的是
45. 某企业为增值税一般纳税人对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是
46. 某企业为增值税一般纳税人，2025年3月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租去年购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额多少万元
47. 某工业企业为增值税一般纳税人，2025年3月销售货物开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元，为鼓励买方及早付款，实行现金折扣n/90,1/45,2/30,买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额多少万元
48. 某金店为增值税一般纳税人，2025年3月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取含税差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额多少万元
49. 某食品生产企业为增值税一般纳税人，2025年3月销售零食开具的增值税专用发票上注明金额120万元。另收取包装物押金3万元、优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额多少万元
50. 某酒厂为增值税一般纳税人，2025年3月销售白酒60吨，取得不含税销售收入120万元，同时收取包装物押金5万元；当月另销售啤酒20吨，共取得不含税销售收入80万元，同时收取包装物押金8万元，包装物均约定2个月后归还。当月没收2个月前收取的白酒包装物押金3万元、啤酒包装物押金6万元。该酒厂2025年3月的增值税销项税额为多少万元
51. 下列关于银行提供贷款服务的增值税计税销售额说法正确的是
52. 根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是
53. 某生产企业为增值税一般纳税人，于2025年3月销售其2018年3月购入的不动产，开具增值税专用发票注明金额为4500万元；该不动产与企业在同一县，购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2300万元，税额为253万元（已抵扣进项税额）,缴纳契税69万元。该企业上述业务增值税销项税额多少万元
54. 甲个体工商户（小规模纳税人）出租商铺，1月一次性收取全年租金共120万元（含税）。甲个体工商户当月应缴纳增值税多少万元
55. 某建筑企业为增值税一般纳税人，2025年3月取得跨县建筑工程劳务款1500万元（含税）;支付分包工程款600万元（含税）,分包款取得增值税专用发票注明金额50万元、税额4.5万元。该企业当月应在建筑工程发生地预缴增值税多少万元
56. 某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2025年3月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票注明金额为40万元；从小规模纳税人购人农产品，取得增值税专用发票注明金额8万元、税额0.08万元。假设该企业未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证均符合规定并在当月抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额多少万元
57. 根据增值税农产品进项税额核定扣除办法的规定，下列说法正确的是
58. 甲企业为增值税一般纳税人，适用农产品增值税进项税额核定扣除政策。2025年3月甲企业购进原乳，当月全部直接对外销售，销售数量是10吨。已知，原乳平均购买单价为0.3万元/吨，损耗率为5%。则甲企业当月准予抵扣的增值税进项税额多少万元
59. 某生产企业为增值税一般纳税人，2025年3月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计10万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计3万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计2万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额多少万元
60. 增值税一般纳税人发生下列行为，允许抵扣增值税进项税额的是
61. 某生产企业为增值税一般纳税人，2025年3月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额为200万元，生产货物共耗用材料的进项税额为65万元。该企业当月应缴纳增值税多少万元
62. 2025年3月，某生产企业（一般纳税人）出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元。已知，该企业出口货物适用征税率为13%出口退税率为9%。当月取得的专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该企业当月出口货物应退增值税多少万元
63. 根据营改增政策的规定，下列项目不享受免征增值税优惠政策的是
64. 某生产企业2025年2月10日签订货物销售合同，采取赊销方式销售货物。合同约定2025年3月10日发货，3月15日收款。生产企业按照合同约定发货，5月5日收到货款，则其增值税纳税义务发生时间为
65. 某高档化妆品销售企业2025年3月从国外进口一批高档化妆品，关税计税价格为100000元，缴纳进口环节关税15000元，高档化妆品消费税税率为15%。该企业进口环节应缴纳的增值税是多少元
66. 某企业为先进制造业一般纳税人，符合加计抵减政策。2025年3月所属期销项税额为60万元，进项税额50万元，当期没有进项税额转出，上期无加计抵减期末余额。该企业当期实际缴纳增值税额是多少万元
67. 下列关于资源回收企业适用增值税反向开票制度的表述中，正确的是
68. 根据增值税征税范围的规定，下列说法正确的有
69. 下列关于增值税征税范围的说法，正确的有
70. 下列各项中，属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的有
71. 下列业务属于增值税视同销售行为的有
72. 根据增值税纳税人登记管理的规定，下列说法正确的有
73. 增值税一般纳税人销售或者进口下列货物，按低税率9%计征增值税的有
74. 根据增值税法律制度的有关规定，下列应税行为适用6%增值税税率的有
75. 下列服务中，增值税一般纳税人可以选择简易计税办法计税的有
76. 一般纳税人发生下列应税行为，可以选择简易计税方法计税的有
77. 关于提供不动产经营租赁服务的增值税政策，下列说法正确的有
78. 关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有
79. 下列发票属于可以抵扣增值税进项税额的凭证有
80. 某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业甲服装厂达成协议，按销售量的一定比例进行平销返利。2025年3月从甲服装厂购进商品取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税26万元，当月按平价全部销售，月末甲服装厂按照协议支付给商场返利6万元。下列该项业务的处理，符合增值税有关规定的有
81. 下列关于小微企业增值税留抵退税制度，说法正确的有
82. 根据增值税法律制度的规定，下列关于资管产品有关规定的表述中，正确的有
83. 根据跨境电子商务零售进口商品征税规定，下列说法正确的有
84. 下列出口货物，适用增值税免税政策的有
85. 下列关于境外旅客购物离境退税的表述中，正确的有
86. 下列项目中，免征增值税的有
87. 根据增值税纳税义务发生时间的相关规定，下列说法正确的有
88. 关于增值税纳税期限，下列说法正确的有
89. 下列关于增值税纳税地点的说法中，正确的有
第三章 消费税法
90. 下列各项中，属于消费税纳税义务人的是
91. 下列各项中，不属于消费税纳税义务人的是
92. 根据现行消费税的有关规定，下列各项中应当征收消费税的是
93. 下列各项中，应征收消费税的是
94. 关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是
95. 下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税办法的是
96. 下列各项中，不应当并入销售额中计征消费税的是
97. 下列情形中，不按最高销售价格为计税依据计算消费税的是
98. 某啤酒厂为增值税一般纳税人，2025年3月销售啤酒20吨，取得不含税销售额57400元。另收取包装物押金3500元（含供重复使用的塑料周转箱押金500元）并单独核算。该厂当月应缴纳消费税多少元（甲类啤酒消费税税率为250元/吨，乙类啤酒消费税税率为220元/吨）
99. 甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2025年3月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元（含塑料周转箱押金500元）;销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13800元，另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税多少元（甲类啤酒消费税税率为250元/吨，乙类啤酒消费税税率为220元/吨）
100. 甲卷烟生产企业的A牌卷烟出厂价格为每标准条60元（不含增值税，下同）,税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条100元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为29%。该企业出厂销售A牌卷烟300标准箱，则该企业应纳的消费税为多少元（甲类卷烟消费税税率为56%加50元/标准箱，乙类卷烟消费税税率为36%加50元/标准箱）
101. 2025年3月，某手表厂生产销售A款手表300只，取得不含税销售收入360万元；生产销售B款手表500只，取得不含税销售收入80万元；销售手表配件取得不含税收入1.2万元。该厂本月应纳消费税多少万元（高档手表消费税税率为20%）
102. 2025年3月，某筷子生产企业生产销售木制一次性筷子取得不含税销售额30万元，其中含包装物销售额0.6万元；销售金属工艺筷子取得不含税销售额50万元；销售竹制一次性筷子取得不含税销售额10万元。该企业当月应缴纳消费税多少万元（木制一次性筷子消费税税率为5%）
103. 某酒厂2025年1月份生产一种新的粮食白酒，无偿赠送客户品尝0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为多少元
104. 委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后以高于受托方的计税价格出售的，其消费税的税务处理是
105. 某化妆品厂受托加工一批高档化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂同类高档化妆品销售价格为50000元。该厂应代收代缴消费税多少元（以上款项均不含增值税，高档化妆品的消费税税率为15%）
106. 甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2024年9月从烟农手中购进烟叶，开具农产品收购发票注明买价100万元，并且按照规定支付了10%的价外补贴，同时按照实际支付的价款总额的20%缴纳了烟叶税。将其运往乙企业（增值税一般纳税人）委托加工成烟丝，支付不含税运费7.44万元，取得增值税专用发票。向乙企业支付加工费，取得增值税专用发票注明加工费12万元、增值税1.56万元。已知烟丝消费税税率为30%，乙企业应代收代缴消费税多少万元
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