淮上第二次模拟考试

欢迎参加本次考试，请认真作答以下题目。考试满分为100分，考试时间为90分钟。
1. 基本信息：
姓名：
一、单项选择题（每题1分，共25分）
2. 限定人身自由的行政处罚必须由什么设定
3. 下列情形中，属于《行政处罚法》规定的可以不予处罚的是
4. 下列各项中，不属于《税务行政处罚事项告知书》中的内容的是
5. 关于税务行政处罚决定的执行，下列说法错误的是
6. 计算土地增值税时，下列不属于扣除项目金额的是
7. 以下不属于凭借政权取得的非税收入是
8. 下列关于企业所得税无形资产累计摊销的说法中，错误的是
9. 下列关于非正常损失的界定，错误的是
10. 根据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是
11. M 企业为高新技术企业，2023 年应纳税所得额为 800 万元，则该企业 2023 年应缴纳的企业所得税税额为多少万元
12. 根据企业所得税的相关规定，采用分期收款方式销售货物的，收入的确认时间是
13. 非居民个人汤姆，2023 年 1 月 10 日取得甲公司劳务报酬所得 10000 元，1 月 25 日取得乙公司劳务报酬所得 60000 元，2023 年 1 月汤姆应申报缴纳的个人所得税税额是多少元
14. 根据个人所得税的有关规定，扣缴义务人每月预扣预缴（代扣代缴）的税款，应当缴入国库的时间是
15. 纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起规定期限内解除税收保全。这个规定期限是多少日内
16. 根据《社会保险法》的相关规定，缴纳职工基本医疗保险费的主体是
17. 税务机关在调查税收违法案件时，经批准可查询案件涉嫌人员的储蓄存款。负责批准实施上述行为的是
18. 行政机关因依法征用土地而给行政相对方造成的损失，行政相对方可提出的救济要求是
19. 税收执法责任考核和执法过错追究，是对税务机关及工作人员行使法定职权的监督，这种监督属于
20. 甲企业为增值税一般纳税人，2025年4月分别从A、B单位取得平板电脑销售收入200万元、运费收入12万元。甲企业本月增值税销项税额为（上述收入均为不含增值税收入）
21. 下列不属于消费税征税范围的是
22. 下列属于个人所得税综合所得项目的是
23. 下列关于国有土地使用权出让收入的说法，不正确的是
24. 下列关于税务机关按照简易程序作出处罚决定的程序，说法错误的是
25. 下列情形中，作为行政相对人的纳税人不享有陈述权和申辩权的情形是
26. 关于增值税进项税额的计算，下列正确的是
二、多项选择题（每题2分，共40分）
27. 关于行政强制特征的描述，下列说法正确的有
28. 下列属于税务强制执行的有
29. 根据《行政强制法》的规定，税务机关作出行政强制执行决定前应当书面催告，催告书应当载明的事项包括
30. 税务行政复议中可以适用调解的事项有
31. 在税务行政诉讼中，人民法院可以作变更判决的情形有
32. 根据２００９年２月２８日全国人大常委会公布实施的《刑法修正案(七)》第三条关于逃税罪的规定及相关司法解释，下列说法正确的有
33. 下列关于收入的确认时间的说法中，正确的有
34. 下列关于国家重大水利工程建设基金的说法，错误的有
35. 税收经济效率原则的层次包括
36. 根据增值税的有关规定，中华人民共和国境外单位或个人在境内提供劳务，在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有
37. 有关税收执法中的询问笔录，下列表述正确的有
38. 关于城市维护建设税的说法，正确的有
39. 根据企业所得税的规定，下列关于固定资产的税务处理，正确的有
40. 下列证据材料中，不能作为定案依据的有
41. 下列情形中，税务复议机关可以作变更决定的有
42. 关于油价调控风险准备金的说法，正确的有
43. 下列有关证券交易印花税征收管理的说法，正确的有
44. 下列行为属于税务行政复议范围的有
45. 以下属于凭借政权取得的非税收入有
46. 下列各罪中，只能由税务机关工作人员构成的犯罪有
三、判断题（每题1分，共15分）
47. 对当事人的违法行为依法不予行政处罚的，税务机关可以对当事人进行教育。
48. 税务机关在听证结束后，应当根据调查取证情况，参考听证笔录作出决定。
49. 在危害税收征管罪中，犯罪的主观方面既可以是故意也可以是过失。
50. 税务机关案件移送时要走内部审批程序，报经稽查局局长批准。
51. 失踪人所欠税款、债务和应付的其他费用，由财产代管人从失踪人的财产中支付。
52. 居民个人取得工资、薪金所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时可以选择不予扣除。
53. 房地产成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由纳税人找评估公司核定契税计税价格。
54. 农副产品的加工场地和办公用地，免征城镇土地使用税。
55. 应税固体废物的计税依据为应税固体废物的排放量，其排放量等于应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量和处置量之后的余额。
56. 纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，只能选择从一处取得的所得中减除费用。
57. 对公职人员的同一违法行为，监察机关和公职人员任免机关、单位不得重复给予政务处分和处分。
58. 《立法法》规定，税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本文件可以制定法律，也可以指定法规、规章或税务行政规范。
59. 现行消费税规定，啤酒、黄酒、高档化妆品、成品油采用从量计征消费税。
60. 采取托收承付和委托银行收款方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。
61. 《税务规范性文件制定管理办法》生效后，税务机关制定的税务规范性文件，应以公告形式公布。
四、实务题（每题2分，共20分）
（一）甲公司从事电器生产销售业务。2023年，税务机关在税务检查中发现甲公司存在如下违法行为，并作出相应处理：甲公司2022年应缴企业所得税1000万元，截至检查时尚未缴纳。对此，税务机关责令其限期缴纳，甲公司逾期仍未缴纳，并有明显的转移、隐匿相关财产的迹象。税务机关采取了相应的税收保全和强制执行措施。税务机关还发现甲公司2021年存在偷税行为，偷税数额达250万元，占应纳税额的20%。税务机关依法作出行政处理处罚决定，甲公司按照规定的期限积极补缴了税款，并缴纳了滞纳金和罚款。另外，税务机关发现，甲公司曾在2019年、2020年先后两次因偷税而被行政处罚。
62. 税务机关在对甲公司实施税收保全和强制执行时，可以采取的具体措施和方式包括
63. 在该税务行政处罚中，甲公司作为行政相对人，依法享有的权利包括
64. 以下对于甲公司2021年偷税行为的处理，表述正确的是
65. 如果甲公司应当被追究刑事责任，税务机关在向公安机关移送的过程中，以下做法正确的是
（二）某服装厂为增值税一般纳税人，2023年10月发生如下经济业务：（1）将自产的服装作为福利发给本厂职工。该批产品制造成本共计10万元，成本利润率为10%，该批服装无市场同类产品售价。（2）将自产的服装赠送给购物节工作人员。该批产品制造成本共计5万元，成本利润率为10%，当月该批同类产品的不含税平均售价为12万元。（3）销售给某商场服装一批，取得不含税销售额80万元，销售给小规模纳税人服装一批，取得不含税销售额50万元，同时收取价外费用2.26万元（含税）。（4）该服装厂当月已认定可抵扣进项税额14万元。
66. 该服装厂业务（1）发生的增值税销项税额为多少万元
67. 该服装厂业务（2）发生的增值税销项税额为多少万元
68. 该服装厂当月应纳增值税税额为多少万元
（三）某县城甲有限责任公司为增值税一般纳税2024年生产经营情况如下:（1）销售货物取得主营业务收入8000万元(不含增值税) ,销售成本5000万元。（2）取得其他业务收入700万元(不含增值税) ,其他业务成本300万元。（3）取得营业外收入300万元,发生营业外支出200万元,其中银行罚息20万元,环保罚款30万元,非公益性捐赠150万元。（4）由于资金紧张将1000万元未到期的国债转让,取得收入1600万元,其中国债利息收入200万元。（5）管理费用800万元,其中业务招待费100万元。（6）销售费用1900万元,其中广告费600万元、业务宣传费400万元。（7）缴纳除企业所得税和个人所得税外的其他税种及附加金额共计236万元,其中增值税及附加税费123.2万元。已知:甲有限责任公司适用企业所得税税率为25%。
69. 关于2024年甲公司准予扣除项目的税务处理，下列说法正确的是
70. 2024年甲公司企业所得税应纳税所得额为
71. 2024年甲公司应纳企业所得税
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