多选征管6 26.2季度

本次考试主要考察您对税收征管相关知识的掌握情况，请认真作答。

1. 基本信息：

姓名：
部门：
员工编号：

2. 纳税人取得综合所得时已依法预缴个人所得税且符合一定情形的，无需办理汇算清缴。该情形包括

汇算清缴需补税但综合所得收入全年不超过规定金额的汇算清缴需补税但不超过规定金额的已预缴税额与汇算清缴实际应纳税额一致的符合汇算清缴退税条件但不申请退税的已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的

3. 根据规范和加强税收风险应对管理监督工作相关规定，下列选项关于风控核查工作说法正确的有

风控核查任务按照“风险提醒、风险排查、风险核查、风险处置”四个步骤递进开展风险提醒阶段可以直接联系纳税人现场检查对于低风险任务，核查人员可删除风险点风控核查任务发起部门和风控核查专业团队（机构）有权限查看其发起或承接的任务与风控核查任务无关的人员也可知晓风险指标口径和核查要求

4. 根据《国家税务总局办公厅关于加强技术应用统筹管理的通知》有关规定，下列选项中属于技术管理部门的有

征管科技部门综合办公部门数据管理部门信息技术部门纳税服务部门

5. 小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合的三个条件的企业。这三个条件包括

年度应纳税所得额不超过300万元从业人数不超过300人资产总额不超过5000万元从业人数不超过100人资产总额不超过3000万元

6. 根据跨地区经营汇总纳税企业所得税有关规定，总机构在计算各分支机构企业所得税分摊比例时，依据的因素有

职工薪酬期间费用营业收入资产总额利润总额

7. 根据税收征管法，下列选项属于税收强制执行措施的有

书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票依法拍卖其价值相当于税款的古董，以拍卖收入抵缴税款要求其提供税收担保对公司实际控制人实施不超过24小时的留置

8. 对逃避税行为，要加强预防性制度建设，加大依法防控和监督检查力度，以下属于逃避税行为的有

某网红主播隐匿直播打赏和直播带货收入某明星将个人生活消费在工作室列支费用某明星成立影视公司与制作方签订合同并结算演出费用某企业接受虚开发票并在成本费用中列支某银行通过平台以经营所得名义给高管发放工资

9. 税收保全是税务机关为确保税款征收而采取的行政强制措施，下列选项属于税收保全措施的有

冻结存款扣缴税款查封扣押保证

10. 我国积极落实基础研究相关税收优惠政策，以下关于企业投入基础研究企业所得税所得税优惠政策表述正确的有

对企业出资给非营利性科研机构、高等学校用于基础研究的支出，在计算应纳税所得额时可按实际发生额在税前扣除，并可按100%在税前加计扣除对非营利性科研机构接收企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入，免征企业所得税高等学校接收企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入，免征企业所得税企业和非营利性科研机构、高等学校和政府性自然科学基金管理单位应将相关资料随汇缴申报报送，包括企业出资协议、出资合同、相关票据等，出资协议、出资合同和出资票据应包含出资方、接收方、出资用途（注明用于基础研究）、出资金额等信息民办非营利性高等学校不得适用该优惠政策

11. 居民个人于某在办理年度个人所得税汇算清缴时，咨询子女教育专项附加扣除政策，税务机关告知其可享受该扣除政策的学历教育范围有

普通高中大学本科小学和初中课外辅导班中等职业教育

12. 根据企业所得税法，甲企业2026年一季度发生如下经济业务，应计入收入总额的有

股权转让收入接受捐赠收入确实无法偿还的应付款项股东投资记入资本公积的金额特许权使用费收入

13. 个人提供使用权取得的所得，下列选项属于特许权使用费所得的有

专利权商标权著作权非专利技术稿酬

14. 根据现行规定，纳税人跨省迁移的，在迁入地可承继的信息有

税（费）种认定增值税发票票种核定财务会计制度备案增值税一般纳税人登记已产生的纳税信用评价

15. 根据《税务文书电子送达规定（试行）》，下列选项中不适用电子送达的税务文书包括

税务行政复议过程中使用的税务文书税收保全措施决定书税收强制执行决定书阻止出境决定书税务行政处罚决定书（简易程序处罚）

16. 个人所得税法实施条例对各项个人所得的范围进行了明确，下列选项中，属于经营所得的有

个体工商户从事生产、经营活动取得的所得个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得个人从事其他生产、经营活动取得的所得

17. 根据规范和加强税收风险应对管理监督工作相关规定，数据风险管理部门与相关部门风险应对管理应协同开展，下列选项中符合要求的做法有

数据风险管理部门与征管科技部门配合，采取差异化阻断注销措施数据风险管理部门与大企业管理部门协同，分类推送核查任务并共享成果数据风险管理部门与纪检部门联动，对所有企业查补税款后进行公开曝光数据风险管理部门与税务稽查部门衔接，推动将数据风险管理部门推送的高风险点作为税务稽查案源的主要来源数据风险管理部门与督察内审部门联动，对履职不力造成不良影响或严重后果的，移交督察内审部门

18. 经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，税务机关才可以采取的措施包括

查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户查询案件涉嫌人员的储蓄存款将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查税收保全措施和税收保全措施

19. 根据研发费用税前加计扣除相关政策规定，下列费用中，可以纳入加计扣除归集范围的选项有

外聘研发人员的劳务费用用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费用于研发活动的仪器、设备的折旧费研发活动直接形成产品对外销售的，研发费用中对应的材料费用失败的研发活动所发生的研发费用

20. 根据小微企业所得税优惠政策规定，小型微利企业应符合一定标准的从业人数指标，以下说法正确的有

包括企业接受的劳务派遣用工人数不超过300人应按企业全年年末值确定预缴企业所得税时，暂按本期的情况进行判断应按企业全年年初值确定

21. 根据企业所得税法及实施条例，下列选项关于企业所得税的表述，正确的有

依照中国法律规定设立的个人独资企业不适用企业所得税法企业当年发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在当年税前扣除外购商誉的支出，准予分期摊销扣除向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不能税前扣除企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利

22. 根据个人所得税法规定，下列选项中，个人所得可以免征个人所得税的包括

市级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金国债和国家发行的金融债券利息按照国家统一规定发给的补贴、津贴福利费、抚恤金、救济金保险赔款

23. 根据企业所得税税前扣除凭证有关规定，下列选项属于外部凭证的有

电子发票财政票据完税凭证分割单收款凭证

24. 根据《税务系统集中整治群众身边不正之风和腐败问题后两年行动工作方案》安排部署，经税务总局党委、驻税务总局纪检监察组研究决定，在全国税务系统开展有关领域的专项整治工作。该专项整治主要聚焦的内容包括

中央巡视指出问题巡视巡察、审计、纪检监察建议专项督查等发现的重点问题纳税人反映强烈的突出问题各级纪检机构查办案件中暴露出的重点问题

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