审计师对企业可持续信息的认知与实践调查问卷

尊敬的受访者:
您好！本问卷旨在了解审计师在企业审计过程中，对可持续信息（企业披露的可持续信息，是指企业在环境、社会和治理等方面的可持续议题相关风险、机遇和影响的信息，包括国家法律法规要求披露的可持续信息）的关注程度、应用方式及相关看法。问卷仅用于学术研究，所有信息将严格保密。感谢您的支持！

一、基本信息

1. 您的姓名：

2. 您的年龄:

30岁以内30-39岁40–49岁50–59岁60岁及以上

3. 您目前的职位:

项目合伙人高级经理经理高级审计员审计员其他____

4. 您从事审计工作的年限:

1–5年6–10年11–15年16–20年20年以上

5. 您所在事务所类型:

国际“四大”国内“八大”国内其他所

6. 您是否具有审计上市公司的经验:

是否

7. 请回答以下问题：

（1）您审计过的公司名称及其所属行业:

填写示例：湖北晨科农牧集团+A，华为技术有限公司+G信息传输、软件和信息技术服务业。

行业参考：A.农、林、牧、渔业 B.采矿业 C.制造业 D.电力、热力、燃气及水生产和供应业 E.建筑业 F.批发和零售业 G.其他（需填写具体行业）

7. 请填写您审计过的上市公司名称或股票代码:

8. 您在审计企业的过程中主要承担哪些任务:

风险评估（如识别和评估重大错报风险）内部控制测试（如了解和测试内部控制运行有效性）实质性程序（如细节测试、实质性分析程序）与客户管理层或治理层沟通审计报告起草或复核其他_______

二、主要问答

1. 您在对企业开展审计时，会在多大程度上关注企业的可持续信息?

从不

总是

2. 您是否关注可持续信息的环境信息（碳排放、污染治理、资源使用等）、社会责任信息（员工权益、供应链管理等）、公司治理信息（董事会结构、内部控制等）、风险披露（可持续风险识别、评估等）、前瞻性目标与转型规划（净零承诺、战略调整等）领域？

是否

3. 请将以下不同方面的可持续信息，按您的关注程度进行排序：

环境信息（碳排放、污染治理、资源使用等）社会责任信息（员工权益、供应链管理等）公司治理信息（董事会结构、内部控制等）风险披露（可持续风险识别、评估等）前瞻性目标与转型规划（净零承诺、战略调整等）

3. 您主要关注哪些方面的可持续信息？

4. 您是否认同:企业可持续信息披露有助于提升审计质量?

非常不同意

非常同意

5. 您主要通过哪些渠道获取企业的可持续信息?

（1）企业内部渠道

企业内部报告管理层访谈内部控制文件内部风险评估报告其他____

（2）企业外部渠道

年报中的可持续信息披露单独发布的可持续报告第三方评级报告媒体报道监管机构公告其他____

6. 您是否将企业可持续信息纳入审计流程?

是否

7. 请回答以下两个问题：

（1）您主要在审计的哪些阶段使用可持续信息?

审计计划阶段风险评估阶段实质性测试阶段审计报告阶段与治理层沟通阶段其他____

（2）您在审计过程中利用企业可持续信息开展了哪些工作?

识别可能引发重大错报风险的相关事项（如环境处罚、劳动纠纷）根据可持续信息将高风险领域确定为重点测试范围利用可持续信息验证与可持续事项相关的会计估计通过勾稽可持续报告与财务报表数据，执行分析性程序评估可持续相关风险（如转型计划、气候风险）对持续经营能力的影响其他________

8. 您是否认同:在审计中运用企业可持续信息有助于提升发现重大错报的能力？

非常不同意

非常同意

9. 您所在团队使用AI分析可持续信息的频率?

从不

总是

10. 您使用AI工具分析可持续信息时会应用哪些功能?

文本分析（如识别风险关键词）数据验证与交叉核对（如检验可持续报告与财务报告相关数据的一致性）异常检测与风险预警（如捕捉碳排放、能耗等数据的异常波动）碳排放数据分析（如计算排放因子、预测排放趋势）预测分析（如评估企业转型计划的可行性）尚未应用其他________

11. 您认为使用AI工具分析可持续信息对审计工作具有哪些帮助?

自动将非结构化的可持续数据转换为结构化信息，提升数据处理效率智能识别可能影响财务报表的重大风险，揭示其对预计负债、资产减值等相关科目的潜在影响通过跨表智能比对，精准识别可持续报告与财务报告之间的披露矛盾，提示人工审计中易忽略的风险点利用预测模型对转型计划、减排目标等进行情景模拟与敏感性测试，辅助评估企业的持续经营能力尚未感受到明显帮助其他________

12. 近年来可持续信息披露监管要求不断强化，您所在事务所采取了哪些应对措施?

增加ESG相关培训招聘可持续领域专业人才成立可持续发展审计或咨询团队引入数据分析或AI技术工具更新审计流程指引或内部手册尚未作出明显调整其他________

13. 您如何评价您所服务的企业财务部门对可持续信息的关注程度?

关注度非常低

关注度非常高

14. 您如何评价可持续报告中前瞻性信息的可靠性?

可靠性非常低

可靠性非常高

15. 您如何评价企业披露的可持续发展目标的可实现性?

可实现性非常低

可实现性非常高

16. 在审计过程中，您专门评估前瞻性信息的合理性（如关键假设、数据来源、预测方法等）的频率？

从不

总是

更多问卷复制此问卷