增值税最新政策培训
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1、根据2026年增值税新政策，单位将自产货物用于集体福利的税务处理方式为？（单选）
A. 不视同销售，无需缴税
B. 视同销售，适用13%税率
C. 视同销售，适用6%税率
D. 减半征收增值税
2、新政策下混合销售行为的计税规则是？（单选）
A. 按货物与服务分别核算不同税率
B. 统一按货物销售适用13%税率
C. 按主营业务适用税率统一计税
D. 一律适用简易计税方法
3、差旅无纸化政策规定，电子行程单的开具时限为行程结束后多少天内？（单选）
A. 90天
B. 180天
C. 360天
D. 无时间限制
4、小规模纳税人出租住房的增值税征收率为？（单选）
A. 3%减按1.5%
B. 3%（优惠1%）
C. 5%
D. 9%
5、新政策下，个人劳务报酬需代扣代缴的税费包括？（单选）
A. 仅个人所得税
B. 个人所得税+增值税
C. 增值税+附加税费
D. 个人所得税+增值税+附加税费
6、对于跨境服务、无形资产应税交易发生地判定的新原则是?（单选）
A. 发生地原则
B. 消费地原则
C. 注册地原则
D. 支付地原则
7、进项抵扣政策中，贷款服务的处理方式是（）（单选）
A. 全部可抵扣
B. 部分可抵扣
C. 仍不可抵扣
D. 仅用于生产经营可抵扣
8、2026年增值税新政策对避孕药品和用具的征税规定是？（单选）
A. 继续享受免税政策
B. 按货物销售缴税，一般纳税人适用13%税率
C. 减半征收增值税
D. 仅对进口产品征税
9、新政策中，500万以下资产的进项税抵扣规则是？（单选）
A. 分3年平均抵扣
B. 全额一次性抵扣
C. 仅允许抵扣60%
D. 不得抵扣
10、增值税留抵退税新政策允许企业选择？（单选）
A. 仅能结转下期抵扣
B. 仅能申请退还
C. 结转下期抵扣或申请退还
D. 部分退还部分结转
1、2026年增值税新政策保留的视同销售情形包括？（多选）
A. 单位将自产货物用于集体福利
B. 个体工商户无偿转让货物
C. 单位无偿转让无形资产
D. 个人无偿转让金融商品
E. 总分机构间异地移送货物
2、差旅无纸化操作中，电子凭证包括哪些类型？（多选）
A. 电子行程单
B. 电子普通发票
C. 纸质火车票
D. 电子专用发票
E. 手写报销单
3、下列哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣？（多选）
A. 购进的贷款服务
B. 为生产经营采购的茶歇服务
C. 员工聚餐的餐饮服务
D. 用于集体福利的购进货物
E. 酒店制作外卖食品购进的食材
4、关于不动产出租计税规则，以下说法正确的有？（多选）
A. 一般纳税人出租营改增前不动产可选择5%简易计税
B. 转租营改增后取得的不动产按9%计税
C.小规模纳税人出租非住房按3%征收率（优惠1%）
D. 小规模纳税人出租住房可3%减按1.5%征收
5、混合销售与兼营行为的主要区别在于？（多选）
A. 是否属于一项不可分割的交易
B. 是否需要分别核算销售额
C. 适用税率是否相同
D. 纳税义务发生时间不同
E. 是否涉及货物与服务的组合
1、税目整合后，“加工修理修配劳务”税目自2026年1月1日起不再使用。（ ）
A、正确
B、错误
2、境内单位和个人跨境销售规定范围内的服务、无形资产税率为0%。（ ）
A、正确
B、错误
3、免税项目对应的进项税额可以正常抵扣。（ ）
A、正确
B、错误
4、纳税信用等级仍分为A、B、M、C、D五级，未新增其他管理措施。（ ）
A、正确
B、错误
5、小规模纳税人连续12个月销售额超500万后有30天申请认定缓冲期。（ ）
A、正确
B、错误
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