取消小规模纳税人和简易计税方法：必要性和可行性调研问卷

尊敬的税务同仁：

您好！我们正在开展增值税小规模纳税人和简易计税方法适配性和取消可行性的调研问卷。问卷实行匿名制，所收集数据仅用于学术研究与政策建议，请您根据辖区实际情况填写，感谢您的支持与配合！

1.您所在辖区层级:

市级区县级基层税务所

2.辖区主要行业类型（可多选）:

批发零售住宿餐饮建筑安装现代服务制造业交通运输其他

3. 3.辖区增值税纳税人总户数约:_______户;其中一般纳税人约_______户。

4.贵辖区内增值税小规模纳税人占全部增值税纳税人的比例约为:

50%及以下51%-70%71%-90%91%及以上

5.您所在辖区内小规模纳税人管理存在的最大难点是:

收入隐匿与“账外经营”难以全面监控滥用优惠政策与“拆分经营”识别难度大发票开具不规范，虚开、代开风险突出其他难点:

6.贵辖区内存在小规模纳税人利用身份优惠进行套利行为有哪些?（可多选）

主体拆分:同一经营主体注册多家小规模企业，分散收入规避一般纳税人登记收入拆分:单笔业务拆分至多个小规模主体入账，规避销售额达标业务转移:一般纳税人将应税业务转移至关联小规模企业，降低税负虚设小规模:无实际经营，仅为开票、避税设立小规模主体发票套利:违规代开、虚开小规模发票用于下游抵扣其他套利行为:未发现此类行为

7.若取消小规模纳税人，统一适用一般计税方法计税，您认为辖区内小规模纳税人的接受程度为:

十分乐意（认可税制统一，无政策顾虑）有所顾虑（担心税负上升、核算难度增加）较为抵触（难以承担核算成本，反对政策调整）完全不接受（认为政策将导致经营难以为继）

8.取消小规模纳税人后，您认为基层税务机关需重点配套的措施是（可多选）:

简化会计核算与申报流程加大发票与进项抵扣辅导强化代账机构监管与规范过渡期核定征收其他:

9.对增值税一般纳税人的简易计税项目，税务机关监管的最大难点是什么?

进项税额难以精准划分，易发生违规抵扣政策适用条件复杂，存在混淆与滥用行业管理依赖其他部门信息共享，如难以实时掌握建筑项目真实立项、中标及完工进度等合同真实性核查难度大，如“伪清包工”难以识别其他难点:

10.贵辖区的增值税一般纳税人，是否存在以下混淆或滥用简易计税办法的行为?（可多选）

存在伪造简易计税项目，违规适用简易计税的行为，如伪造清包工合同等存在擅自选择项目适用简易计税的行为，该项目无政策依据存在进项划分不清，混用一般计税与简易计税逃避税款未发现此类行为

11.您认为简易计税办法对增值税计税逻辑，最大的影响是什么?（可多选）

企业本身:重复征税。从“增值额”征税变为“全额”征税，增值税抵扣链条断裂，引发重复征税上游企业:缺乏制约。企业无需抵扣进项，索取发票意愿降低，隐匿收入、不开票销售风险上升下游企业:税负增加。下游按征收率抵扣进项，抵扣不足、税负传导不合理市场公平:造成一般计税与简易计税主体间竞争不公

12.如果取消简易计税方法，税务机关面临的最大征管难点是什么?（可多选）

小微企业会计核算不健全、账簿混乱，不满足查账征收要求进项发票全流程管理难度加大，虚开、虚抵、异常抵扣风险上升纳税申报复杂度提升，申报质量下降，错报漏报频发基层征管力量不足，日常核查、风险应对压力激增政策过渡期企业不适应，涉税争议、投诉、信访增多跨地区、跨行业征管标准不统一，执行难度大其他难点:

13.如果因进项抵扣不足，导致企业短期实际税负上升，您认为辖区内企业的承受能力为:

完全可承受，税负上升对经营无显著影响部分可承受，短期可通过内部消化缓解难以承受，将直接压缩利润、影响生存不确定

14.如果取消简易计税方法，对辖区税源、财政收入的预期影响是:

税源稳定，财政收入小幅增加税源基本稳定，财政收入无明显波动税源流失风险上升，财政收入小幅下降税源大幅萎缩，财政收入显著下降

15.长远来看，您认为取消简易计税是否有必要?

有必要，真正打通抵扣链条，实现“税收中性”没必要，现实制约太多，宜保留特定行业简易计税视行业而定，建议分行业、分步骤取消

16.您是否支持“取消小规模纳税人+取消简易计税”的整体改革方向?

支持反对分阶段、分行业推进

17.您认为本次改革最需要优先明确的配套政策是（可多选）:

过渡期安排（1-3年逐步过渡）进项抵扣简化与核定辅助征管流程与申报系统优化跨部门信息共享机制其他:

18.贵辖区在小规模纳税人与简易计税管理中，遇到的最典型、最棘手的政策模糊或执行难题是什么?（简要描述）

19.对于统一一般计税、完善增值税抵扣链条的改革路径，您有其他补充建议或意见?

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