2509班《税收基础》期末复习题（选择）
姓名：
1.根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内居住累计满（）天的个人，为居民个人 。
A.100
B.183
C.270
D.365
2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是（）
A．个人独资企业的投资者个人
B. 一人有限责任公司
C． 个体工商户
D. 合伙企业中的自然人合伙人
3.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于劳务报酬所得的是（）。
A.作家李某取得的剧本使用费
B.演员孙某从其所属单位领取的工资
C.律师赵某出租房屋取得的租金
D.教师王某在校外兼职讲课取得的课酬
4.王某在商场举办的促销活动中，通过折扣方式购买商品，实际支付的价格比原价少500元。该500元（）。
A．应按照“偶然所得”缴纳个人所得税
B．应按照“其他所得”缴纳个人所得税
C．不缴纳个人所得税
D．应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税
5. 2025年2月中国居民张某发生两笔捐赠支出:通过市教育局向教育事业捐款20000元，直接捐款给低保户李某5000元。张某当月取得彩票中奖收入50000元。张某选择在偶然所得中扣除当月的公益捐赠支出。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算张某该笔中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.(50 000 -20000)x20%=6000(元)
B.50 000÷(1- 20%) x20%=12 500(元)
C.(50 000 -50 000x30%) x20%=7000(元)
D.(50 000 -20 000 -5000) x20%=5000(元)
6.个人下列公益救济性捐赠，以其申报的应纳税所得额30%为限额扣除的是（）。
A. 个人将其所得对红十字事业的捐赠
B. 个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠
C.个人将其所得对公益性青少年活动场所的捐赠
D.个人通过公益性社会组织，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品
7.企业的下列行为中，应视同销售货物征收增值税的是（）
A.将外购货物用于个人消费
B.将外购货物用于免税项目
C.将外购货物无偿赠送他人
D.将外购货物用于集体福利
8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列税种中，不属于税务机关负责征收的是（）
A. 烟叶税
B. 船舶吨税
C. 车船税
D. 车辆购置税
9.下列税种中，采用超率累进税率的是（）。
A. 个人所得税
B. 印花税
C.土地增值税
D. 城镇土地使用税
10.甲公司为增值税一般纳税人，2025年7月从小规模纳税人乙公司购进一批农产品用于生产食用植物油，取得农产品收购发票注明金额180000元，税额5400元。已知农产品扣除率为9%，甲公司当月购进该批农产品准予抵扣的进项税额为 （）元
A. 16686
B. 16200
C. 5400
D. 18000
11.2024 年 8 月中国居民王某从所任职公司领取的下列津贴、补贴中，应当征收个人所得税的是（）
A. 按规定标准领取的差旅费津贴 500 元
B. 托儿补助费 40 元
C. 高温补贴 400 元
D. 按规定标准领取的误餐费 200 元
12.大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”税目计缴个人所得税的是（）
A. 审稿收入
B. 作品参展收入
C. 学术报告收入
D.出版书画作品收入
13.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项扣除的是（）
A. 个人购买符合国家规定的商业健康保险
B. 个人缴付符合国家规定的基本养老保险
C. 个人缴付符合国家规定的职业年金
D. 个人缴付符合国家规定的企业年金
14.2024 年 6 月居民个人王某取得从公开发行和转让市场购入的上市公司股票的股息红利 9000 元，之后王某将该股票转让，王某持有该股票的期限为 7 个月。已知利息、股息、红利所得个人所得税税率为 20%，王某取得该股息红利应缴纳个人所得税税额为（）。
A.1800 元
B.900 元
C.2250 元
D.1080 元
15根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。
A.汽车厂生产销售雪地车
B.手表厂生产销售高档手表
C. 珠宝店销售珍珠项链
D.商场销售木制一次性筷子
16.根据消费税法律制度的规定，下列各项中应征收消费税的是（）。
A.电动汽车
B.实木地板
C.调味料酒
D.农用拖拉机
17.根据消费税法律制度的规定，下列各环节中，应征收消费税的是（）。
A.超市零售白酒
B.汽车厂销售自产电动汽车
C.烟厂批发电子烟给商场
D.百货公司零售高档化妆品
18.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，在零售环节加征消费税的是（）。
A.游艇
B.金银铂钻
C.卷烟
D.燃油超豪华小汽车
19.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不应当征收消费税的是（）。
A.粮食白酒
B.油彩
C.卷烟
D.鞭炮
20.下列所得中，应按照劳务报酬所得项目计征个人所得税的有（）。
A.医院护工人员应学校邀请提供急救知识讲座取得的报酬
B.高校教师应出版社邀请审稿取得的报酬
C.个人取得专利赔偿所得
D.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入
21.下列各项收入中，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（）。
A. 个人拍卖自己收藏的字画取得的收入
B.作家拍卖自己的文字作品手稿复印件取得的收入
C. 个人转让商标使用权取得的收入
D.作家出版小说取得的收入
22.王某下列所得中，免征个人所得税的是（）。
A．网约车充值获赠价值2500元的返券
B．购买福利彩票中奖收入3000元
C．储蓄存款利息收入1750元
D．出租住房全年租金收入37200元
23.根据增值税法律制度的规定，企业下列各项行为中，应视同销售(视同应税行为）货物缴纳增值税的有（）
A.将自产货物用于集体福利
B.将购进货物用于集体福利
C.将购进货物无偿赠送给其他单位
D.将购进货物用于个人消费
24.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，进项税额不得从销项税额抵扣的有（）
A.用于赠送
B.用于个人消费
C.用于集体福利
D.用于销售
25.下列各项中，表述正确的有（）。
A. 我国税收法律关系中，征税主体是各级税务机关、海关
B. 我国税收法律关系中，纳税主体包括纳税人和扣缴义务人
C. 征税对象是区别不同税种的重要标志
D. 税收具有无偿性、强制性和固定性的特点
26.下列各项中，属于我国现行税收法律制度规定适用的税率形式的有（）
A. 定额税率
B. 比例税率
C. 全额累进税率
D. 超率累进税率
27.根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中， 正确的有（）
A.实行简易征税办法
B.一律不使用增值税专用发票
C.不允许抵扣增值税进项税额
D.年应税销售额小于 500 万元的纳税人划分为小规模纳税人
28.下列纳税人中，属于增值税一般纳税人的有（）
A.年销售额为800万元的从事货物生产的个体经营者
B.年销售额为900万元的从事货物批发的其他个人
C.年销售额为700万元的从事货物生产的企业
D.年销售额为800万元的从事货物批发零售的企业
29.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物取得的下列合法凭证中，属于增值税扣税凭证的有（）
A.增值税普通发票
B.农产品收购发票
C.海关进口增值税专用缴款书
D.税控机动车销售统一发票
30.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务取得的下列合法凭证中，属于增值税扣税凭证的有（）
A.海关进口增值税专用缴款书
B.增值税专用发票
C.农产品销售发票
D.纳税人从境外单位或个人购进劳务、服务、无形资产或境内的不动产，取得的完税凭证上注明的增值税税额
31.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。
A. 将购进的货物无偿赠送给客户
B.将购进的货物用于个人消费
C. 将购进的货物用于销售
D.将购进的货物用于集体福利
32.根据增值税法律制度的规定，纳税人销售下列产品同时收取的包装物押金，逾期后才能并入当期销售额计缴增值税的有（）
A.啤酒
B.白酒
C.服装
D.冰箱
33.根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）
A.外购货物用于个人消费
B.生产应税产品购入的原材料
C.因管理不善变质的库存购进商品
D.因自然灾害造成货物的损毁
34.根据营业税改征增值税相关法律制度，一般纳税人企业购入的下列各项服务中不予扣除进项税额的有（）
A.餐饮服务
B.娱乐服务
C.贷款服务
D.居民日常服务
35.根据个人所得税法律制度的规定，甲公司员工张某取得的下列收益中，应按“偶然所得”项目缴纳个人所得税的有（）
A. 在乙商场累积消费达到规定额度获得额外抽奖机会抽中手机一部_x0007_
B. 取得房屋转租收入 10000 元
C.为孙某提供担保获得收入 3000 元_x0007_
D. 在年会中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入
36根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）
A.3 岁以下婴幼儿照护
B.继续教育
C.赡养老人
D.子女教育
37.根据增值税和消费税法律制度的规定，下列各项中，既征收增值税又征收消费税的有（）。
A.从国外进口数码相机
B.从国外进口小汽车
C.批发环节销售的卷烟
D.批发环节销售的白酒
38.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的有（）。
A.外贸公司进口高档化妆品
B.日化厂销售自产高档化妆品
C.商贸城批发高档化妆品
D.超市零售高档化妆品
E.日化厂委托加工高档化妆品
39.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的有（）。
A.甲鞭炮厂生产销售鞭炮
B.丁百货公司零售钻石胸针
C.丙首饰厂生产销售玉手镯
D.乙超市零售啤酒
E.戊首饰厂批发珠宝玉石给零售商
40.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，在批发环节加征消费税的有（）
A.电子烟
B.雪茄烟
C.卷烟
D.烟丝
41.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，零售环节征收消费税的有（）。
A.燃油超豪华小汽车
B.电动超豪华小汽车
C.金银铂钻
D.珠宝玉石
42.根据消费税法律制度的规定，下列属于消费税税目的有（）。
A.涂料
B.实木地板
C.电脑
D.小汽车
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