个税考试

添加问卷说明
1.（单选题）个人所得税法规定综合所得使用3％至（）超额累进税率。
2.（单选题）根据最新个人所得税法律制度的规定，在中国境内有住所，或者无住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人，为居民个人。
3.（单选题）目前我国个人所得税的征收方式是（ ）。
4.（单选题）居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用（）元后的余额为应纳税所得额。
5.（单选题）下列各项中，以每次收入全额为应纳税所得额计算个人所得税的是（）。
6.（单选题）根据个人所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，采取定额扣除与比例扣除相结合的是（）。
7.（单选题）个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得应按( )税目计征个人所得税。
8.（单选题）下列收入中，应按照“特许权使用费所得”税目缴纳个税的是（）。
9.（单选题）下列所得不征个人所得税的是（）。
10.（单选题）下列所得中，属于税务“分类所得”的是（）。
11.（单选题）根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列所得中，不属于个人所得税免税项目的是（）。
12.（单选题）以下免征个人所得税的是（）。
13.（单选题）根据个人所得税法，计算财产转让所得的个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。
14.（单选题）居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的（）内办理汇算清缴。
15.（单选题）下列所得应缴纳个人所得税的是（）。
16.（单选题）关于居民纳税人境外所得的税务处理，正确的是（）。
17.（单选题）下列哪项收入属于“工资、薪金所得”（）。
18.（单选题）纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后（）内，向税务机关申报纳税，并预缴税款。
19.（单选题）纳税人取得经营所得，应当在取得所得的（）办理汇算清缴。
20.（单选题）扣缴义务人每月或每次预扣代扣税款，应当在（）缴入国库，并向税务机关报送扣缴税款申报表。
21.（单选题）居民个人从境外取得的所得应当在取得所得的（）内申报纳税。
22.（单选题）个人所得税法规定经营所得使用5%至( )的超额累进税率。
23.（单选题）下列所得属于劳务报酬所得的是（）。
24.（单选题）个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（）。
25.（单选题）我国个人所得税法已经过（）次修订。
26.（单选题）在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（）。
27.（单选题）张某2021年2月从乙公司离职并于2021年3月初在甲公司入职,甲公司发放其5月工资资扣缴税款时,累计减除费用按( )元计算。
28.（单选题）下列个人收入中，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是( )。
29.（单选题）公民小王的下列各项收入中，应征收个人所得税的是（）。
30.（单选题）2019年9月，退体职工刘某取得的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是（）。
31.（单选题）个人所得税法第七次修订后，个人所得税新的征管模式调整为：“代扣代缴、自行申报，汇算清缴、多退少补，优化服务、( )”。
32.（单选题）根据个人所得税法律度的规定，下列不属于来源于中国境内的所得的是（）。
33.（单选题）下列各项中，应按“财产转让所得”税目征收个人所得税的是（）。
34.（单选题）对个人股东股权转让所得征收个人所得税的主管税务机关是( )。
35.（单选题）( )应当对纳税人报送的专项附加扣除信息的真实性、准确性、完整性负责。
36.（单选题）某体育运动员在一次世界性赛事中夺得一枚金牌，国家体育总局（部级单位）奖励该运动员5万元奖金，同时几家赞助厂商也向其发奖金共10万元。该运动员的15万元奖金所得应（）。
37.（单选题）《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，个人将其所得用于对教育事业和其他公益事业的捐赠，其捐赠额未超过应纳税所得额（）的部分，可在税前扣除。
38.（单选题）关于我国个人所得税法中规定的境外所得税收抵免制度，下列说法正确的是:
39.（单选题）在个人所得税专项附加扣除中，纳税人同一学历继续教育的扣除期限不能超过（）月。
40.（单选题）住房租金专项附加扣除中，除直辖市、省会城市(首府)、计划单列市以及国务院确定的其他城市以外，市辖区户籍人口不超过100万(含)的，扣除标准为每月（）元。
41.（单选题）关于居民个人公益性捐赠，下列说法不正确的是:
42.（单选题）下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的是( )。
43.（单选题）一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内,境外的所得缴纳个人所得税。非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是( )。
44.（单选题）下列个人财产转让所得不需缴纳个人所得税的是( )。
45.（单选题）李先生2023年2月退休，每月领取养老金2300元。4月被一家公司聘用，月工资6600元。不考虑其他扣除的情况下，2023年4月李先生应被预扣预缴个人所得税( )元。
46.（单选题）以下关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税的表述不正确的是( )。
47.（单选题）下列各项所得中，属于劳务报酬所得的是( )。
48.（单选题）根据个人所得税法的相关规定，对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，付给（）的手续费。
49.（单选题）个人取得的下列所得，应按照"工资、薪金所得"缴纳个人所得税的是（）。
50.（单选题）创投企业选择按单一投资基金核算或按创投企业年度所得整体核算后，( )年内不能变更。
51.（单选题）对个人所得税股权转让收入进行核定时，主管税务机关首选的方法是( )。
52.（单选题）下列关于扣缴义务人的说法，错误的是( )
53.（单选题）下面关于专项附加扣除的说法中，正确的是( )。
54.（单选题）2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照( )元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除
55.（单选题）纳税人、代办汇算的单位，需各自将专项附加扣除、税收优惠材料等汇算相关资料，自汇算期结束之日起留存( )年。
56.（单选题）根据个人所得税的相关规定，下列收入中，按“劳务报酬所得”纳税的是( )。
57.（单选题）对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（）。
58.（单选题）下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（）。
59.（单选题）根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，个人所得税的扣缴义务人应扣未扣税款的，税务机关向（）追缴税款，并对（ ）处应扣未扣税款（）的罚款。
60.（单选题）按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（）。
61.（单选题）外籍专家大卫于2025年2月1日入境，在华任职至2025年10月31日离境，期间未曾离境。根据183天准则，大卫在2025纳税年度属于（ ）。
62.（单选题）纳税人小李在某高新企业工作，他需要了解法律规定的纳税年度。根据税法，我国个人所得税的法定纳税年度为（ ）。
63.（单选题）下列各项个人所得中，不属于《个人所得税法》规定的九项所得类别的是（ ）。
64.（单选题）居民个人综合所得采取按年合并计算的方式。下列所得项目中，全部包含在“综合所得”范围内的是（ ）。
65.（单选题）纳税人小张具有中国公民身份号码，在登录个人所得税APP或填写申报表时，他的纳税人识别号应当是（ ）。
66.（单选题）某设计院专家取得劳务报酬所得50,000元，在计算其综合所得收入额时，应当（ ）。
67.（单选题）作家王某于2025年出版一本长篇小说，取得稿酬所得100,000元。在年度汇算时，该笔所得计入综合所得的收入额应为（ ）。
68.（单选题）居民个人在计算年度综合所得应纳税所得额时，法定的年度基本减除费用金额为（ ）。
69.（单选题）某企业在2025年支付员工工资薪金时，应按照税法规定采取（ ）计算并向税务机关预报预缴税款。
70.（单选题）现行综合所得适用的超额累进税率共有七级，其最高一级税率为（ ）。
71.（单选题）某外籍非居民个人在华工作，2025年5月取得工资收入20,000元。其当月应纳税所得额的计算方式为（ ）。
72.（单选题）居民个人小陈从中国境外取得一笔特许权使用费所得。根据规定，他应当（ ）。
73.（单选题）纳税人取得特许权使用费所得，每次收入4,000元以上的，计算收入额时减除费用的比例是（ ）。
74.（单选题）职员李明有一个2岁的女儿，2025年他可以享受的“3岁以下婴幼儿照护”专项附加扣除的标准金额为（ ）。
75.（单选题）关于“子女教育”专项附加扣除，下列关于学前教育阶段的时间界定正确的是（ ）。
76.（单选题）享受赡养老人专项附加扣除时，被赡养的老人（父母、祖父母、外祖父母）需年满（ ）周岁。
77.（单选题）纳税人张某为独生子女，其父母均已年满60周岁。张某每月可享受的赡养老人专项附加扣除额度为（ ）。
78.（单选题）赵某与其弟弟共同赡养年满60岁的父亲。兄弟二人经协商，决定由赵某承担较多份额。根据规定，赵某每月最高可扣除的赡养老人额度为（ ）。
79.（单选题）大病医疗专项附加扣除的计算具有特殊性。纳税人本人发生的医药费支出，扣除医保报销后，个人负担累计超过（ ）元的部分，在80,000元限额内据实扣除。
80.（单选题）住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限，最长不得超过（ ）。
81.（多选题）根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税的纳税义务人包括（）。
82.（多选题）根据个人所得税法律制度的规定，下列属于综合所得的是（）。
83.（多选题）根据《个人所得税法》的规定，下列所得中，适用比例税率的是（）。
84.（多选题）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项支出，属于居民个人综合所得中允许扣除的专项附加扣除的是（）。
85.（多选题）关于子女教育的专项附加扣除，下列说法正确的是（）。
86.（多选题）关于继续教育的专项附加扣除，下列说法正确的是（）。
87.（多选题）关于赡养老人的专项附加扣除，下列说法正确的是（）。
88.（多选题）根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出，准予税前全额扣除的是（）。
89.（多选题）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的是（）。
90.（多选题）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时应当扣除税法规定的费用的是（）。
91.（多选题）下列各项中，按次计算个人所得税是（）。
92.（多选题）根据个人所得税法律制度的规定，发生下列（）情形之一的纳税人，应当按照规定依法办理纳税申报。
93.（多选题）法定免税情形有（）。
94.（多选题）全年一次性奖金包括哪些项目（）。
95.（多选题）下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（）。
96.（多选题）按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，属于稿酬所得征税范围的有（）。
97.（多选题）稿酬所得，指个人作品以图书、报刊等形式出版、发表取得的所得，包括（）。
98.（多选题）按照个人所得税法规定，下列关于财产转让所得说法正确的有（）。
99.（多选题）财产转让所得项目包括（）。
100.（多选题）下列（）情况之一的，在计算缴纳转让住房所得个人所得税时不得扣除装修费用。
101.（多选题）根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人取得股息红利所得的处理，表述正确的有（）。
102.（多选题）下列各项中符合商业健康保险个人所得税税收征管规定的有（）。
103.（多选题）个人所得税中财产租赁所得包括以下（）。
104.（多选题）《个人所得税法》规定可减征个税的情形有（）。
105.（多选题）根据个人所得税法规定，（）单独适用综合所得税率表，不并入综合所得。
106.（多选题）根据个人所得税法律制度的规定，以下各项所得适用累进税率形式的有（）。
107.（多选题）个人下列公益救济性捐赠，以其申报的应纳税所得额30%为限额扣除的有（）。
108.（多选题）财产租赁所得纳税申报方式分别（）。
109.（多选题）纳税人如果没有及时报送附加扣除信息，导致几个月没有享受到专项扣除，可通过几下方式进行申报（）。
110.（多选题）个人所得税的纳税义务人分为（）。
111.（多选题）个人所得税自行申报的纳税人有（ ）。
112.（多选题）扣缴义务人档案的内容来源于（ ）。
113.（多选题）个人拍卖财产的财产原值指（ ）。
114.（多选题）下列哪项内容属于稿酬所得（ ）。
115.（多选题）下列哪些项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税（ ）。
116.（多选题）下哪些项目属于劳务报酬所得（ ）。
117.（多选题）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所税额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（ ）。
118.（多选题）个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，但各国的个人所得税规定有所不同。下列表述中属于我国现行个人所得税特点的有（ ）。
119.（多选题）下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的有（ ）。
120.（多选题）按照个人所得税法的有关规定，工资、薪金所得与劳务报酬所得的主要区别在于（ ）。
121.（多选题）按照个人所得税法的有关优惠规定，下列各项个人所得免征或暂免个人所得税的有（ ）。
122.（多选题）适用于5%-35%的超额累进税率的应税项目有（ ）。
123.（多选题）下列应税项目中，在计算应纳税所得额时，允许扣除费用的有（ ）。
124.（多选题）个人取得下列收入中征收个人所得税的有( )。
125.（多选题）参加个人养老金并享受个税优惠政策，纳税人办理扣除的合规时点包括（ ）
126.（多选题）根据现行个人所得税法，关于“居民个人”判定的法律标准，下列说法正确的有（ ）
127.（多选题）税法所称“在中国境内有住所”，其判定的“习惯性居住”维度包含（ ）
128.（多选题）下列各项个人所得中，属于居民个人“综合所得”范畴并实行按年合并计算的有（ ）
129.（多选题）下列个人所得中，属于法定的免征个人所得税项目的是（ ）
130.（多选题）下列所得项目中，适用20%比例税率进行计税的有（ ）
131.（多选题）纳税人在2025年度内已依法预缴个税，符合下列哪些情形的无需办理年度汇算？（ ）
132.（多选题）关于2025年度综合所得汇算清缴的时间与预约机制，下列逻辑表述正确的有（ ）
133.（多选题）纳税人可以办理个人所得税综合所得汇算申报的合法渠道包括（ ）
134.（多选题）在计算综合所得年度应退或应补税额时，下列属于法定扣除要素的有（ ）
135.（多选题）下列哪些纳税人属于“应当”办理2025年度汇算清缴的情形？（ ）
136.（多选题）关于汇算清缴的主管税务机关确定，下列规则表述符合《管理办法》的有（ ）
137.（多选题）在汇算清缴期间，纳税人应识别并警惕下列哪些涉税欺诈风险与非法中介诱导？（ ）
138.（多选题）关于3岁以下婴幼儿照护及子女教育专项附加扣除的分配比例，下列符合政策的有（ ）
139.（多选题）纳税人申请赡养老人专项附加扣除，在分摊扣除额度时应遵循的规则有（ ）
140.（多选题）关于住房贷款利息和住房租金专项附加扣除的限制性规定，下列说法正确的有（ ）
141.（判断题）持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业，一律适用查账征收方式计征个人所得税。
142.（判断题）纳税人享受学历（学位）继续教育专项附加扣除，为在境内外接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，同一学历（学位）继续教育的专项附加扣除期限最长不得超过48个月。
143.（判断题）利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得。
144.（判断题）稿酬所得项目里的作品，包括文学作品、书画作品，但不包括摄影作品。
145.（判断题）周某的女儿在2023年1月出生，但周某在2023年9月才填报专项附加扣除信息，那么2023年度周某只能享受4个月的3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除。
146.（判断题）纳税人申请年度汇算退税，应当提供其在中国境内开设的符合条件的银行账户。
147.（判断题）年度汇算需补税的纳税人，年度汇算期结束后未足额补缴税款的，税务机关将依法加收滞纳金，并在其《个人所得税纳税记录》中予以标注。
148.（判断题）按照方便就近原则，纳税人自行办理或受托人为纳税人代为办理年度汇算的，向纳税人任职受雇单位的主管税务机关申报；有两处及以上任职受雇单位的，可自主选择向其中一处申报。
149.（判断题）年度汇算的"年度"即为纳税年度，也就是公历1月1日起至12月31日。年度汇算时的收入、扣除，均为该时间区间内实际取得的收入和实际发生的符合条件或规定标准的费用或支出。
150.（判断题）纳税人因申报信息填写错误造成年度汇算多退或少缴税款的，纳税人主动或经税务机关提醒后及时改正的，税务机关可以按照"首违不罚"原则免予处罚。
151.（判断题）纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算。
152.（判断题）个人将土地使用权对外出租取得的所得，应按"财产租赁所得"征收个人所得税。
153.（判断题）特殊工种补助，不属于"工资、薪金所得”的应税项目。
154.（判断题）所有的津贴、补贴都应该按工资、薪金所得课税。
155.（判断题）张某取得经营所得，没有取得综合所得的，可在按月或按季办理经营所得个人所得税税款预缴时，允许扣除专项附加扣除。
156.（判断题）在2022年10月1日至2023年12月31日期间，纳税人出售自有住房并在现住房出售后1年内，在同一城市重新购买住房的，可按规定申请退还其出售现住房已缴纳的个人所得税。
157.（判断题）周某的女儿在2022年1月年满三周岁，2022年9月入园，周某由于政策理解错误，在2022年9月才填报专项附加扣除信息，那么2022年度周某只能享受4个月的子女教育扣除。
158.（判断题）纳税人汇算清缴需要退税的，如果扣缴义务人未将扣缴的税款解缴入库，将无法办理退税。
159.（判断题）法律援助机构向法律援助人员支付法律援助补贴时，应当为获得补贴的法律援助人员办理个人所得税工资、薪金所得免税申报。
160.（判断题）纳税人王某同时经营个体工商户A和个体工商户B,2023年度应纳税所得额分别为60万元和50万元，那么王某在年度汇总纳税申报时，可以享受减半征收个人所得税政策的应纳税所得额是110万元。
161.（判断题）英国是世界上开征个人所得税最早的国家。
162.（判断题）公民有依照法律规定纳税的义务是税收征管法规定的。
163.（判断题）我国个人所得税为分类税制模式。
164.（判断题）个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。
165.（判断题）个人所得税区别不同所得项目分别适用超额累进税率和比例税率计算税款。
166.（判断题）现行税法规定，“工资、薪金所得” 适用5%-45%的九级超额累进税率。
167.（判断题）农民进城销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。
168.（判断题）工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月７日内缴入国库。
169.（判断题）个人将其应税所得全部用于公益救济性捐赠的，可不承担缴纳个人所得税义务。
170.（判断题）李某承包某单位商店，按承包协议规定，其向发包方每年支付承包费10万元后，一切经营成果均归李某所有。对李某取得的所得应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。
171.（判断题）外籍个人以非现金形式或实报实销方式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费暂免征收个人所得税。
172.（判断题）个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元的，暂免征收个人所得税；超过800元的，仅就超过部分征税。
173.（判断题）个人从上市公司公开发行的股票取得的利息免征个人所得税。
174.（判断题）企业向个人销售商品和提供服务的同时给予赠品，不征收个人所得税。但应征收增值税。
175.（判断题）经营所得以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失后的余额为应纳税所得额。
176.（判断题）个人独资企业、合伙企业及个人从事其他生产经营活动在境外营业机构的亏损，不得抵减境内营业机构的盈利。
177.（判断题）作者将自己的文学作品“手稿原件或复印件”公开拍卖取得的所得，按“转让财产所得”计税。
178.（判断题）个人缴纳的社会保险费用可全额从综合所得中扣除。
179.（判断题）美国人汤姆被美国母公司派往中国子公司进行为期8个月的业务指导，期间其工资由美国母公司发放，则其所得来源地为中国。
180.（判断题）非居民纳税人杰克是一名歌手，他每周去酒吧演唱两次，每次取得收入1000元，则应按两次计算个人所得税。
181.（判断题）劳务报酬、特许权使用费、稿酬所得以每次收入减除20％的费用为应纳税所得额。
182.（判断题）个人所得税中关于“次”，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次，属于同一项目连续性收入的，以1个月内取得的收入为一次。
183.（判断题）居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时，应当按照规定予以扣除，不得拒绝。
184.（判断题）个体工商户刘某出版《我的美好春天》一书取得的所得，按“经营所得”征收个人所得税。
185.（判断题）王教授是享受政府特殊津贴的中国工程院院士,2019年9月达到法定退休年龄，从原单位退休，现华东工程学院与王教授签订了为期3年的协议，协议期内王教授以该高校的名义申请国家级课题并发表论文，每月支付10000元，该笔收入应申报缴纳个人所得税。
186.（判断题）2025年度个人所得税综合所得年度汇算清缴的办理时间为2026年3月1日至6月30日。
187.（判断题）居民个人取得的综合所得收入超过12万元且汇算补税金额为380元的，属于必须办理年度汇算的法定情形。
188.（判断题）综合所得是指纳税人取得的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以及经营所得。
189.（判断题）纳税人如需在2026年3月1日至3月20日之间办理年度汇算，需自2月25日起通过手机个税App进行预约办理。
190.（判断题）综合所得全年收入额不超过8万元且已预缴个人所得税的纳税人，在年度汇算期内可通过个税App选择简易申报退税。
191.（判断题）申请年度汇算退税的纳税人，如以前年度汇算存在疑点且经税务机关通知后未更正申报的，税务机关可阻断其当期退税。
192.（判断题）2026年度执行的专项附加扣除标准中，3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准为每孩每月2000元。
193.（判断题）年度汇算需补税但综合所得全年收入不超过15万元的纳税人，可依法豁免办理年度汇算清缴。
194.（判断题）赡养老人专项附加扣除政策中，非独生子女与其兄弟姐妹分摊每月3000元的标准，每人分摊额度最高可达2000元。
195.（判断题）个人领取的个人养老金不并入综合所得，无论数额多少，均单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。
196.（判断题）取得经营所得且实行查账征收的个人，应当在取得所得的次年3月31日前办理个人所得税汇算清缴。
197.（判断题）经营所得年度汇算清缴的法定期限为纳税年度终了后的5个月内，即次年5月31日前。
198.（判断题）纳税人及其配偶在主要工作城市均无自有住房而发生的住房租金支出，可与已发生的住房贷款利息支出在同一年内叠加扣除。
199.（判断题）财产租赁所得中准予扣除的修缮费用以每次800元为限，若一次扣除不完的，不得在以后月份结转扣除。
200.（判断题）居民个人取得境内上市公司股权激励所得，全额单独适用综合所得税率表计税，该优惠政策执行至2027年12月31日。
更多问卷 复制此问卷