审计师考试初学摸底试卷（基础知识部分）
说明： 本试卷为摸底测试，旨在评估您对审计基础概念的掌握程度。请根据您的知识储备独立完成。
1.下列表述中，属于社会审计地位的是（ ）。
A. 法定的但依托市场的经济监督
B. 严肃财经法纪，改善经营管理，提高经济效益
C. 促进完善组织治理、风险管理和内部控制
D. 政府宏观调控体系的重要组成部分
2.对被审计单位（或项目）资源管理和使用的有效性进行检查和评价的审计类型是（ ）。
A. 财政审计
B. 财务审计
C. 合法合规审计
D. 绩效审计
3.下列有关审计取证基本方法的表述中，正确的是（
）。
A. 详查法即全面详细审查，相当于全部审计
B. 顺查法的取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致
C. 抽查法即抽取部分业务和资料进行检查，相当于局部审计
D. 逆查法主要适用于业务规模小、内部控制薄弱的被审计单位
4.审计人员对被审计单位的内部控制进行初步调查后，应当实施控制测试的情形是（
）。
A. 内部控制存在重大缺陷
B. 初步评估的控制风险为低水平
C. 实施实质性程序成本更高
D. 内部控制设计合理且预期运行有效
5.下列有关审计证据可靠性的表述，正确的是（ ）。
A. 审计人员间接获取的审计证据比直接获取的审计证据更可靠
B. 从内部取得的审计证据比从被审计单位外部获取的证据更可靠
C. 原件形式的审计证据比复制件形式的审计证据更可靠
D. 口头形式的审计证据比文件形式的审计证据更可靠
6.对于多次发函后仍无法收到回函的应收账款，为验证其真实性，审计人员可采取的替代审计程序是（ ）。
A. 将本期应收账款余额与上期比较，分析变动是否异常
B. 审查与应收账款相关的坏账注销申请报告和审批文件
C. 审查与应收账款相关的销售合同、出库单等
D. 重新测试相关的内部控制
7.下列关于审计风险的表述中，正确的有（ ）。
A. 重大错报风险与可接受的检查风险成正向关系
B. 控制风险与固有风险成反向关系
C. 审计风险是客观存在的，但可以通过措施进行控制
D. 内部控制越有效，控制风险的评估水平就越低
E. 可接受的检查风险决定审计人员计划收集证据的数量
8.下列有关审计证据的表述中，正确的有（ ）。
A. 工程质量的鉴定证明属于书面证据
B. 口头证据需要得到其他相应证据的支持
C. 被审计单位管理人员的素质属于环境证据
D. 不同来源或不同形式的审计证据可以与同一审计目标相关
E. 对于期末余额为零的账户没有必要采取外部调查方式获取审计证据
9.财务趋势分析的主要方法有（ ）。
A. 比率分析法
B. 杜邦分析法
C. 比较财务报表
D. 比较财务比率
E. 比较百分比财务报表
10.国家审计人员在判断被审计单位存在问题的重要性时，通常会关注的因素有（ ）。
A. 是否需要特殊的审计技术
B. 是否属于涉嫌犯罪的问题
C. 是否属于信息系统设计缺陷
D. 是否涉及较大的数量或者金额
E. 是否关系到政策、体制的严重缺陷
简答题1.请简述审计准则的含义，并列举出至少三种不同类型的审计准则。
简答题2.请解释在审计实务中，内部控制测试（又称遵循性测试）和实质性程序之间的关系。
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