个人所得税

一、个人所得税判断题（10道）

1. 张某购买家电后取得商家开具的单张发票，刮开发票后发现中奖1 000元，则张某需要对1 000元的中奖所得缴纳个人所得税。（）

答案：正确答案 : 错误

2. 房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。（）

答案：正确答案 : 错误

3. 中国居民张某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。（）

答案：正确答案 : 错误

4. 个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。（）

答案：正确答案 : 错误

5. 在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在境内居住累计满183天的个人，属于我国个人所得税的居民个人。（）

答案：正确答案 : 错误

6. 作者去世后其财产继承人的遗作稿酬免征个人所得税。（）

答案：正确答案 : 错误

7. 赵某在中国移动参与存话费送手机活动，缴费1 000元，获赠四星手机一部，其获得的手机应缴纳个人所得税。（）

答案：正确答案 : 错误

8. 对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，按照工资薪金所得征收个人所得税。（）

答案：正确答案 : 错误

9. 2025年11月，薛某将其自有的房屋无偿赠与其外孙女杨某，则杨某应按规定缴纳个人所得税。（）

答案：正确答案 : 错误

10. 退休人员再任职取得的收入，免征个人所得税。（）

答案：正确答案 : 错误

二、个人所得税单选题（20道）

1.2025年5月，中国公民侯某在境内公开发行和转让市场购入某上市公司股票，2026年2月取得该上市公司分配的股息4 500元，同年4月将持有的股票全部卖出。已知，利息、股息、红利所得个人所得税税率为20％。计算侯某该笔股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.4 500×20％＝900元B.4 500×（1－20％）×20％＝720元C.4 500×（1－20％）×50％×20％＝360元D.4 500×50％×20％＝450元

2.个体工商户张某2025年度取得营业收入200万元，当年发生业务宣传费25万元，上年度结转未扣除的业务宣传费15万元。已知业务宣传费不得超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为（）。

A.30万元B.25万元C.40万元D.15万元

3.根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向农村义务教育捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是（）。

A.捐赠额不超过应纳税所得额的30％的部分B.捐赠额不超过应纳税所得额的50％的部分C.捐赠额不超过应纳税所得额的60％的部分D.可以全额扣除

4.根据个人所得税法律制度的规定，下列支出不可以从其应纳税所得额中扣除的是（）。

A.通过境内非营利的社会团体向教育事业的捐赠B.购买符合规定的商业健康保险产品的支出C.通过国家机关向农村义务教育的捐赠D.直接向公益性青少年活动场所的捐赠

5.某平面设计师程某为非任职的某公司设计了一个平面广告，取得设计收入20 000元。为设计该广告发生住宿费1000元。已知劳务报酬所得每次收入4 000元以上的，减除费用按20％计算，适用20％的预扣率。则程某取得设计收入应预缴个人所得税税额的下列计算中正确的是（）。

A.（20 000－1 000）×（1－20％）×20％＝3 040元B.20 000×（1－20％）×20％＝3 200元C.（20 000－1 000）×20％＝3 800元D.（20 000－5 000）×20％＝3 000元

6.某单位高级工程师蒋某于2026年2月取得一项特许权使用费收入3 000元。已知特许权使用费所得每次收入不超过4 000元的，减除费用800元，适用预扣率为20％。蒋某取得该项收入应预缴个人所得税税额的下列计算中正确的是（）。

A.（3 000－800）×20％＝440元B.（3 000－800）×（1－20％）×20％＝352元C.3 000×（1－20％）×20％＝480元D.3 000×20％＝600元

7.闫某于2025年年底，将其持有的有价证券以80 000元的价格转让，该有价证券购入时的买价为50 000元，另外买入时缴纳有关费用5 000元。已知财产转让所得个人所得税税率为20％，则闫某转让有价证券应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.0B.（80 000－50 000－5 000）×20%＝5 000元C.（80 000－50 000）×20%＝6 000元D.80 000×20%＝16 000元

8.2025年12月，李某在有奖销售活动中，购买了1 000元商品，中奖一台价值3 000元的电视机，领奖时支付交通运输费60元。已知偶然所得个人所得税税率为20％，李某当月取得的中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（3 000－1 000－60）×20％＝388元B.（3 000－1 000）×20％＝400元C.3 000×20％＝600元D.（3 000－60）×20％＝588元

9.2025年11月，林某将一套三年前购入的普通住房出售，取得收入160万元，该住房原值120万元，售房中发生合理费用0.5万元。已知财产转让所得个人所得税税率为20％，计算林某出售该住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是（）。

A.（160－120－0.5）×20％＝7.9万元B.160×（1－20％）×20％＝25.6万元C.（160－120）×20％＝8万元D.（160－0.5）×20％＝31.9万元

10.某上市公司职工李某，2026年2月份取得工资薪金16 000元，无其他所得，也无专项附加扣除。已知李某1月份预缴税额330元，累计预扣预缴应纳税所得额不超过36 000元的部分，适用预扣率3%。计算李某2月份应预扣预缴个人所得税的下列算式中，正确的是（）。

A.（16 000×2－5 000×2）×3%－330＝330元B.（16 000×2－5 000×2）×3%＝660元C.（16 000×2－5 000）×3%－330＝480元D.（16 000－5 000）×3%＝330元

11. 2025年1月张某购买体育彩票取得一次性中奖收入40000元，通过国家机关向灾区捐赠10000元。张某选择在偶然所得中扣除公益性捐赠支出。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算张某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（40000-10000）×20%=6000（元）B.40000×20%=8000（元）C.（40000-10000）×（1-20%）×20%=4800（元）D.（40000-40000×30%）×20%=5600（元）

12.2021年7月，中国公民张某取得从公开市场购买的甲上市公司股票分配的股息6 000元，11月将持有的股票全部卖出。已知利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。计算张某该笔股息应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.6 000×20%＝1 200元B.6 000×50%×20%＝600元C.6 000×（1－20%）×50%×20%＝480元D.6 000×（1－20%）×20%＝960元

13.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税居民个人的是（）。

A.在中国境内无住所B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所且居住不满183天的个人D.在中国境内有住所的个人

14.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）。

A.劳动分红B.托儿补助费C.独生子女补贴D.误餐补助

15.根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。

A.审稿收入B.翻译收入C.题字收入D.出版作品收入

16.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的是（）。

A.转让土地使用权取得的收入B.转让债权取得的收入C.取得的房屋转租收入D.转让专利使用权取得的收入

17.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当征收个人所得税的是（）。

A.外籍个人以现金形式取得的住房补贴B.个人取得的保险赔款C.个人无偿受赠父母的房屋D.个人取得的拆迁补偿款

18.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，暂免征个人所得税的是（）。

A.劳动分红B.出版科普读物的稿酬所得C.年终奖金D.转让自用5年的唯一家庭生活用房取得的所得

19.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（）。

A.加班工资B.独生子女补贴C.差旅费津贴D.国债利息

20.根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的外籍人员中，2020年度属于我国居民个人的是（）。

A.玛丽2019年10月5日来到中国，2020年5月5日离开中国B.迈克2020年3月1日来到中国，2020年12月8日离开中国C.马丁2020年1月1日来到中国，2020年5月31日离开中国D.路易2020年8月1日来到中国，2021年4月1日离开中国

三、个人所得税多选题（10道）

1.根据个人所得税法律制度的规定，下列公益性捐赠中，可以全额在个人所得税前扣除的有（）。

A.个人通过国家机关向红十字事业的捐赠B.个人通过非营利性的社会团体对贫困地区的捐赠C.个人通过国家机关向农村义务教育的捐赠D.个人通过非营利性的社会团体对遭受严重自然灾害地区的捐赠

2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“工资、薪金所得”税目的有（）。

A.年终加薪B.劳动分红C.加班费D.津贴、补贴

3.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（）。

A.某编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费B.某公司高管从大学取得的讲课费C.某作家拍卖自己的小说手稿原件取得的收入D.某大学教授从企业取得的咨询费

4.根据个人所得税法律制度的规定，下列选项按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（）。

A.个人提供专利权的使用权取得的所得B.个人提供著作权的使用权取得的所得C.个人出版图书取得的所得D.个人转让专利权的使用权取得的所得

5.根据个人所得税法律制度的规定，以下应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有（）。

A.个人转让债券取得的所得B.个人转让住房取得的所得C.个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得D.个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得

6.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得税税率的表述正确的有（）。

A.综合所得适用3％~45％的超额累进税率B.劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额C.利息、股息、红利所得适用20%的比例税率D.个人出租住房取得的所得暂减按10％的税率征收个人所得税

7.根据个人所得税法律制度的规定，下列属于来源于中国境内的所得有（）。

A.劳务报酬所得，实际提供劳务地在我国境内B.在中国境内转让机器设备取得的所得C.特许权使用费所得，特许权的使用地在我国境内D.从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得

8.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）。

A.个人取得上市公司股息所得B.个人取得的保险赔款C.离退休人员从社保部门领取的养老金D.被拆迁人取得的拆迁补偿款

9.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂免征收个人所得税的有（）。

A.外籍个人以现金形式取得的住房补贴B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得C.个人转让自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得D.个人购买福利彩票，一次中奖收入不超过10 000元的

10.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）。

A.银行储蓄存款利息B.保险佣金C.按照国务院规定发给的政府特殊津贴D.退休工资

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