2026年财务转岗（储备）培训班税法考试

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一、单选题（共10题，每题1分）
1.根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内有住所的居民取得的下列所得中，属于综合所得的是（）。
2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于免税项目的是（）。
3.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。
4.下列各项中，应征收消费税的有（）。
5.根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，不征收车辆购置税的是（）。
6.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。
7.甲企业为增值税一般纳税人，2026年2月对外转让一台其使用过的、作固定资产核算的生产设备；该设备为甲企业于2019年11月购进，含税转让价格为41200元。按简易办法计税，按3%征收率减按2%征收增值税。该生产设备按购进当时的政策不得抵扣进项税额，属于“按规定不得抵扣且未抵扣过进项税的固定资产”；计算甲企业该笔业务应缴纳的增值税是（ ）。
8.5月张某实际收到稿酬 2700 元，已知稿酬所得每次收入 4000 元以下的，减除费用按800 元计算，收入额再减按 70% 计算，稿酬所得个人所得税预扣率为 20%。下列各项计算张某稿酬所得预扣预缴个人所得税税额的算式中，正确的是（）。
9.甲公司向乙银行借款，将位于市区的房产抵押给乙银行；同月甲公司将办公楼出租给丙公司，将厂房出售给丁公司。下列主体中，需要缴纳契税的是（）。
10.下列合同中，不属于印花税征税范围的是（）。
二、多选题（共10题，每题2分）
11.根据个人所得税法律制度的规定，下列外籍人员中，属于 2025年度居民个人的有（）。
12.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。
13.根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，属于企业所得税征税对象的有（）。
14.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，销售方（一般纳税人）不得开具增值税专用发票的有（）。
15.根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人实际缴纳的下列税种中，属于城市维护建设税计税依据的有（）。
16.根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于关税纳税人的有（）。
17.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有（）。
18.企业缴纳的下列各项保险费中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。
19.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，可以扣除的是（）。
20.下列各项中，在计算所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。
三、判断题（共10题，每题1分）
21.排气量为120毫升的摩托车，属于车辆购置税的征税范围。
22.进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的携带或收件人，是关税纳税人。
23.高档西服不属于消费税应税消费品。
24.国际运输服务属于免征增值税。
25.委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
26.个人携带或者邮寄进境的应税消费品，免征消费税。
27.对由于减免增值税、消费税而发生退税的可同时退还已征收的教育费附加。但对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加。
28.外籍人员约翰2017年2月24日受邀来中国工作，2018年2月15日结束在中国的工作，约翰在2018年纳税年度内属于我国居民纳税人。
29.适用不同退税率的货物，未分开报关、核算或划分不清的，从高适用退税率。
30.带料加工的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。
四、简答题（共6道题，每题10分）
31.甲公司为增值税小规模纳税人，选择按月申报缴纳增值税。本年1月甲公司向增值税一般纳税人乙公司提供资讯信息服务，取得含增值税销售额20.2万元;向增值税小规模纳税人丙公司提供注册信息服务，取得含增值税销售额1.01万元;购进办公用品，支付价款2.06万元，并取得增值税普通发票。甲公司本年1月减按1%征收率征收增值税。
计算甲公司本年1月上述业务的应纳增值税。
32.甲软件企业，2025年11月30日期末增值税留抵税额为38万元，2019年4月至2025年11月已抵扣的增值税进项税额317. 3万元，其中增值税专用发票注明的增值税额303.9 万元、收费公路通行费增值税电子普通发票注明的增值税额1.2 万元、电子发票（航空运输电子客票行程单）注明的增值税额 2.6万元、电子发票（铁路电子客票）注明的增值税额3.5万元。甲软件企业在2025年12月增值税纳税申报期内提交退税申请。
　计算该企业当月允许退还的增值税留抵税额。
33.甲涂料厂为增值税一般纳税人，2023年11月销售自产涂料取得含增值税价款1 356 000元，另收取运输装卸费10 170元。已知增值税税率为13％，消费税税率为4％。计算甲涂料厂当月上述业务应缴纳的消费税税额。
34.小陈是我国公民，独生子，单身，在 S 公司工作。2023 年全年取得工资收入 80000 元，在某教育机构授课取得收入 40000 元；出版著作一部，取得稿酬 60000 元；转让商标使用权，取得特许权使用费收入 20000 元。已知：小陈个人全年缴纳“三险一金”20000 元，当年可以享受赡养老人支出的专项附加扣除，税法规定的扣除金额为 36000 元 / 年。
假设无其他扣除项目，计算小陈本年应缴纳的个人所得税。
另外，在《个人所得税税率表（综合所得适用）》中查表得知税率为 10%，速算扣除数为 2520 元。

35.北京某公司职员小夏，2023年1月取得工资、薪金收入20000元，2月疯狂加班取得工资、薪金收入50000元；3月仍然加班，取得工资、薪金收入40000元。每月个人缴纳的三险一金合计为4500元，小夏为独生子，父母年龄均超过60岁，每月可扣除赡养老人支出 3000元；名下无房，现租房居住，每月可扣除住房租金1500元。计算小夏2月应预扣预缴的个人所得税税额。

已知： 应纳税所得额不超过 36000 元，适用税率为 3％。
应纳税所得额不超过 46000 元，适用税率为 10％，速算扣除数为 2520 元。
36.某电视机厂为增值税一般纳税人，2026年4月发生下列经济业务：

（1）某商场销售A型号彩电100台，每台售价0.452万元（含税价），货款已收到；

（2）“五一”期间，表彰劳动模范，每人奖励A型号彩电1台，共计10台；

（3）发货给外省员工A型号彩电200台，用于职工福利，并支付相应的运输费用，其中运输单位开具的增值税专用发票上注明运费4万元，增值税0.36万元；

（4）以折扣方式销售B型号彩电50台，共计销售额为26万元（不含税），企业另开红字专用发票折扣1万元，实收货款25万元，货已发出；

（5）购入电子元件一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税为2.6万元；

（6）购进一批吊灯用于本厂正在修建的职工活动中心，取得的专用发票上注明的税金为0.13万元；

（7）购进一台检测设备，取得的专用发票上注明的税金为0.26万元。

请计算当期的增值税税额。

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